我国上市公司内部控制研究——基于獐子岛的案例分析.pdf

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1、ｉｍ摘要随着现代经济和金融市场的发展，各类公司特别是上市公司的规模和业务不断发展２１和扩大世纪，，公司管理的复杂性也逐渐显露。进入知名企业的各种造假和丑闻纷纷曝光，，损害了市场经济的发展。在提高企业信誉促进企业发展的研究中，内部控制一，是公司治理和管理的整套的流程和方法逐郝被各方面接受和认识。内部控制，对于企业战略和经营目标的实现，具有重要的作用。《企业内部控制基本规范》，《企业内部控制配套指引》相继推出后至今已有数年，这期间依然出现了诸多上市公司内部控制不规范的事件，更是发生了万福生

2、科这样的造＂＂假案例２０１４，。在年猜子岛黑天鹤事件发生之后上市公司内部控制问题引起了市场各个方面的关注。对于上市公司来讲，其盈利能力和健康发展不仅关系到广大投资者，也关系到我国资本市场和社会主父市场经济的健康发展的利益。为了保护相关投资者一的利益，进步保证企业健康发展，完善公司内部控制制度具有重要的现实意义。＂＂２０１４８本文采用案例分析的方法，Ｗ年发生的漬子岛Ｈ季报巨亏亿元的黑天我鸟１事件为研究对象。在回顾Ｔ内部控制的发展历程之后，＾内部控制五要轰为分析要点，从控制要素的角度详细分析了漬子

3、岛内部控制存在的问题，并总结了内部控制出现问题的原因，由此针对我国上市公司的内部控制制度建设和监督管理层提出了针对性的建议，对我国上市公司建立有效的内部控制制度提供教训和参。希望通过对该案例的研究考。，，论文最后的研究结论认为：首先对于上市公司因为行业类别种类繁多，对于不同行业的公司应该给予不同方面的关注，无论是公司管理层和外部监管层都应制定不同的措施，并与各方相关者加强合作和交流，促进上市公司建立健全的有效的内部控制制度ｌ。其次，企业管理层的重视是内部控制得ａ保证的关键，但执行要靠所有员工共同

4、努力，上市公司应当加强风险评估和风；同时风险评估作为现代内部控制框架的重要方面险管理，完善风险评估，，、风险应对等各个环节。最后完善内部控制审计信息披露进－步优化监管层的监管方式，加强内部和外部审计机构的独立性，才更有利于内部控制的有效实施。Ｉ财政部财政科学研究所硕±学位论文？关键词；内部控制上市公司猜子岛ＩＩＡｂｓｔｒａｃｔＡｂｓｔｒａｃｔＷｉ化ｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｍｏｄｅｍｅｃｏｎｏｍｙａｎｄｆｉｎａｎｃｉａｌｍａｒｋｅｔｓ，ｔｈｅｆｉｒ

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