最新XXXX东莞会计继续教育小企业纳税会计实务学习资料.doc

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1、2013年东莞市会计继续教育小企业纳税会计实务学习资料和参考答案会单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出ABCD【正确答案】：B【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。2.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本

2、与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（）。A．其他业务成本B．其他业务收入C．库存商品D．委托加工物资ABCD【正确答案】：A【解析】：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税

3、额）”账户。3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月ABCD【正确答案】：A【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生

4、时间规定的是（　）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天ABCD【答案错误】×5.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700ABCD【答案错误】×6.某电器生产企业自营出口自

5、产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。A.0B.6万元C.4万元D.15万元ABCD【正确答案】：C【解析】：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A．3%B.4%C.6%D.2%ABCD【正确答案】：A【解析】：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。8.依据消费税的有关规定，下列

6、消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒ABCD【正确答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。9.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成

7、本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.93ABCD【正确答案】：A【解析】：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。10.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法ABCD【正确答案】：A【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税

8、。多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）。A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品ABCDEF【正确答案】：A,C,D【解析】：对于由受