会计综合技能实训 习题答案 作者 回晓敏 王淑兰 32229会计分录（51-100）.doc

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1、《会计综合技能实训》答案51、借：制造公司——折旧费118.32辅助生产成本——机修692.96——供汽725.70管理费用——折旧费815.88贷：累计折旧3352.8652、借：管理费用——修理费4280应交税费——增值税（进）727.60贷：银行存款5007.6053、①借：基本生产成本——CO1(燃动)1675.30——CO2（燃动）1197.15制造费用（燃动）659.52辅助生产成本——机修1851.99——供汽290.40管理费用——电费493.44应交税费——增值税(进)1048.52贷：应付

2、账款——市用电管理费7216.32②借：制造费用——水费537.72辅助生产成本——机修1049.40——供汽326.64管理费用——水费222.72贷：应付账款——自来水2414.22③借：应付账款——市用电管理所7216.32——自来水2414.22贷：银行存款9630.5454、借：应交税费——应交个人所得税6685贷：银行存款——668555、借:其它应付款——J工会5400——市总工会3600贷：银行存款900056、①借：应收账款——大港1182贷：银行存款1182②借：银行存款174927.00

3、贷：基本收入——CO170500——C027800应交税费——增值税（进）25245应交账款——大港118257、借：应付票据——南京宏达19000财务费用760贷：银行存款1976058、借：管理费用——办公300制造费用——办公210.17辅助生产成本——机修120.04——供汽33.41贷：银行存款663.6259、借：应付职工薪酬——职工薪酬600贷：库存现金60060、借：基本生产成本——CO1124425.50——CO288874.50制造费用——工资42550再造工程2750辅助生产成本——机修

4、25547.50——供汽25522.50管理费用——工资97200——长病假2750应付职工薪酬——职工病假19100贷：应付职工薪酬——工资45367061、①借:基本生产成本——CO117419.57——CO212442.43制造费用5957再造工程3878辅助生产成本——机修3576.65——供汽3573.15管理费用——职工薪酬16667=（97200+2750+19100）·14%贷：应付职工薪酬——职工薪酬63513.80②借：管理费用——工会经费9073.40贷：应付职工薪酬——工会经费9073

5、.4062、借:短期借款222600贷：银行存款22260063、借：银行存款45000库存现金864贷：主营业务收入——CO1(700)件21000——CO2(700)件18200应交税费——增值税（销项税）5800+864=666464、借：管理费用——广告费13240贷：银行存款1324065、借：管理费用——招待费1980贷：银行存款198066、①借：材料采——甲20400应交税费——增值税（进）3468贷：银行存款23868②借：原材料——甲20000材料成本差异——甲400贷：材料采购——甲20

6、40067、借：固定资产——生产用（铅麻）41416.09贷：再造工程——设备安装工程41416.0968、借:应收票据——兴旺公司50000贷：应收账款——兴旺公司5000069、借：应交税费——未交增值税4819.81——程造税337.39贷：银行存款5157.2070、借：银行存款10440贷：其他应收款——BZJ押会1044071、借：管理费用——车船费500——房产费4900——土地税3000贷：银行存款840072、借：银行存款1250贷：应付职工薪酬——职工薪酬125073、借：管理费用——排污

7、费7480贷：银行存款748074、借：坏账准备5000贷：应收帐款——发达公司500075、借：银行存款83070贷：主营业务收入——CO1(1500)件45000——C02(1000)件26000应缴税额——增值税（销项税）1207076、①借：材料采购——丙8250应交税费——增值税（进）1402.5贷：应付票据——济南深大9652.50②借：原材料——丙（5000）8000贷：材料采购——丙7500=8250-500*1.50材料成本差异50077、借：基本生产陈本——CO15871.58——CO23

8、6381.72辅助生产成本——机修6211.96——供汽15685.94制造费用——物料消耗2899.58管理费用——修费354.39其他业务成本38761.80贷：原材料——甲107050——乙28200——丙22688材料成本差异1073.9778、借：预收账款——烟台华远10200银行存款——448440贷：主营业务收入——CO1224000——CO2168000应交税费——增值税（销）666