流动资产管理13.doc

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1、流动资产管理制度　在学校资产中，除固定资产外，流动资产是最重要的部分，它对维持学校日常的运转，以及教育、科研等活动的开展起着关键性的作用。加强流动资产管理，可以促使学校合理配置资源，加速流动资金的周转，减少流动资产占用数量，达到少花钱、多办事、办好事的目的，从而提高资金使用效益。因此，要加强学校流动资产的管理。为了加强学校流动资产的管理，特制订制度如下：　　一、现金的管理　　现金是流动性最强的一种货币性资产，它既可以直接使用，又可以立即投入流通领域作为交换媒介物。在学校各项资产中，现金流量最大，现金收支业

2、务量最多。如购买材料，购置办公用具，差旅费等费用，都涉及现金支付业务。由于现金的流动性很强，容易被盗窃、丢失，出现差错或发生舞弊行为。因此，学校必须建立健全的内部控制制度，严格执行国家的现金管理制度，加强对现金的管理。　　坚持钱账分管的原则：学校财会部门都应设置专职的出纳人员办理现金收付业务，学校所属单位根据业务情况设置专职或兼职的出纳人员。为了保障现金的安全，及时发现错误和相互牵制，会计、出纳要分开。会计管账不管钱，出纳管钱不管账，明确分工，分清责任。　　二、银行转账结算的管理　　按照现行银行结算办法的

3、规定，通过银行办理结算的方式要采用通过转账支票转账结算。　　　三、应收及暂付款项的管理　　为了保证学校各类资金的合理使用，确保各项债权的及时清理收回，学校应遵循以下管理原则：　　(1)预算控制的原则　　学校不得办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款项。各单位应在核定的预算指标范围内办理暂付款业务，特殊情况下超出预算指标，则从下年度该单位的指标内扣除。　　(2)归口管理的原则　　学校要按业务性质划分审批手续，指定专人负责。各单位审批暂付款的负责人和经办人要在财会部门备案，否则不予办理借款和报销事宜；经办人负

4、有催报暂付款项的责任。　　(3)一事一清的原则　　暂付款原则上必须一事一借，一事一清，前款不清，后款不借。不能一借多用，长期挂账，否则会造成债权关系的混乱。一般应按人设立暂付款卡片，逐项进行登记，及时督促清算。　　(4)限期结算的原则　　学校应根据暂付款的用途，结合实际情况，制定限期结算的奖惩制度，以督促借款人或借款单位及时报账。对于应收款项，应注意控制应收款项的额度和收回时间，及时组织　　结算和催收，使应收款项及时、足额得以收回，避免久拖未收而可能造成的损失。　　(5)专款专用的原则学校应严格按照资金的

5、用途办理暂付款手续，坚持专款专用的原则，不得随意挪用具有专门用途的资金。大杨镇中心小学二0一三年二月二十五日