银行财务管理试行办法.doc

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1、银行财务管理试行办法第一章总则第一条为规范财务行为，提髙经济效益，促进全行各项业务稳键发展，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》等法律、法规，结合本行实际，制定本办法。第二条财务管理体制一、在本行一级法人基础上，实行全行统一计划，分级管理，统一核算，集中损益，统筹各项税金（按属地原则缴纳）的财务体制，内部实行本行指标控制，费用限额，分期考核。统一计划，是指本行根据业务发展需要，统一编制年度财务预算，包括：财务收支计划、利润计划，报经董事会审定，提交股东大会审议批准后实施，各支行要严格按财务预算开展财务活动；分级管理，是指

2、本行及各支行在授权范围内对财务活动实施管理，对超越授权范围限额，违反财经纪律的,要依照有关规定追究其负责人和直接责任人的责任，并负责赔偿；统一核算，集中损益，统筹税金，是指本行对各支行的各项业务收入、支出、损益，统一进行汇总、核算，并按国家的有关规定缴纳所得税。二、各支行为非独立核算单位，本行对其实行经营目标管理，费用支出限额控制，定期考核。第三条财务管理的任务一、遵守国家法律、行政法规和财政、金融政策，依法计算并及时缴纳税金，接受中国人民银行、银监会、财政部、审计机关和税务机关的管理、监督和检查。二、以效益为中心，提高盈利能力，坚持安全性、流动性、效

3、益性的经营原则，合理配置并充分利用经济资源，努力增收节支，扩充资本实力，增强低御风险能力。三、规范财务行为，建立健全内部财务会计管理制度。完善各项业务操作规程，如实反映经营状况和财务状况，维护投资者和债权人的合法权益。四、提髙全员工作效率和质量，力求经营与效益协调增长，兼顾国家、企业和个人三者利益。五、计划财务部部应认真履行财务管理职责，努力做好各项财务收支的计划、控制、考核、分析工作，准确及时地提供财务决策，并定期向董事会及股东代表大会报告财务状况。本行对各支行财务工作负有管理、指导、监督职责。第四条财务管理原则一、经营效益原则。本行经营业务的发展，

4、应兼顾长期和短期、全行与局部的利益，确保资金投入效益化。二、统一管理原则。各支行的收入与支出由总部计划财务部统一管理。各支行不得私设账务，搞计划外资金活动，不得自行规定有关支出标准或其他财务事项。三、权责发生制原则和谨慎性原则。收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制的原则。不髙估收入亦不低估成本。四、监督制约原则。本行必须规定财务审批权限和程序，要严格按程序办事，对关系本行发展、福利、奖励等其它重要财务事项应实行财务公开制度，接受董事会、监事会和股东大会监督。第五条财务预算一、财务预算是实现全行经营目标的管理手段，是经营者与决策者考核、检查与分析各项

5、经营管理的依据，各项经营计划都要保证利润计划的实现。二、财务预算，包括利润计划和费用计划等，由董事长会同有关部门研究决定，财务部门负责分解和考核。三、财务预算具有强制性和严肃性，各支行对核批下达的计划任务,要分解落实到各个部门并努力完成。执行过程中，除因政策调整等特殊原因外，不予调整。第二章所有者权益和负债第六条所有者权益是本行的净资产，所有权归投资人所有，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第七条本行股权设置必须按《银行章程》等有关规定办理。本行的实收资本，包括国家资本金、法人资本金和个人资本金，由本行统一管理。（一）国家资本金：是指有权代

6、表国家投资的政府部门或机构，以国有资产投入本行形成的资本金。（二）法人资本金：是指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入本行形成的资本金。（三）个人资本金：是指符合条件的社会自然人以其合法拥有的资产投入本行形成的资本金。第八条本行法定资本是指在工商行政管理部门登记注册的资本。实收资本是指投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及经营过程中按法定程序转增资本金。第九条投资者投入本行的资本金，应经中国注册会计师审验，并出具验资报告。第十条本行可以采取吸收现金或者发行股票等方式筹集资本。本行以发行股票方式筹集的资本，按股票面值计价，以其他形式

7、投入的资本，应按实际投入数额计价。第十一条本行筹集资本应当符合下列要求：向新股东募集的资本和原股东新增的资本，必须是货币资金（现金），不得以债权、实物资产、有价证券等折股入资；新投资入股的资金必须一次募足到位。第十二条在经营期内，投资者对其投入本行的资本，除依法转让以及按法定程序报经批准减少注册资本外，不得以任何方式抽走。投资者应按照投资比例或者合同、章程规定，分享本行的收益并承担本行的风险。第十三条本行资本除下列情况外，不得随意变动：一、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，本行在实际取得投资者的出资时，增加实收资本。二、资本公积和盈余公积按法定程序

8、转增实收资本。三、按法定程序报经批准减少实收资本的，本行在按规定实际返还投资者的出资时，减少实