加强大企业税收管理的思考.doc

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1、加强大企业税收管理的思考來源：中国税务网作者：湖北省通城具国税局黄旺平大企业是国民经济的重耍支柱，是国家税收收入的主要來源。随着我国社会主义市场经济的快速发展，跨区域经营、市场覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度高的大企业越來越多。传统的低层面、分散型的税收管理模式己无法适应大企业税收管理的需耍，如何按照科学发展观的耍求，在坚持税收科学化、精细化管理的前提下，根据大企业自身特点，对大金业实行有针对性的专业化税收管理已势在必行。一、大企业税收管理的现状和难点（-）缺乏征收与管理的结合。在口常征管中，税务部门一般认为大企业财务健全，账务比较规范，依法纳税意识较强，因此在办税服务厅进行申报纳税时,基本

2、上是无异议审核。税源管理部门对大企业的税收征管精力主要放在完成催报催缴工作任务上，对大金业的日常检查、纳税评估、业务辅导、政策咨询等很难落到实处。（二）缺乏管理的专门机构。在未明确大企业管理机构前，各级国税机关高度重视了对重点税源金业（大金业）税源监控管理工作，但在实际T作屮，存在多头管理、层次不分的现象，主要是体现在区县级以上国税机关的计统、征管、流转税等部门都对重点税源金业各自制订管理办法和标准，多头“齐抓共管”的结果反而弱化了对大企业的专业化管理质量和效率，其主要原因还是缺乏自上而下的大企业管理专门机构。（三）缺乏管理的专门人才。由于大企业内部组织机构繁杂，关联关系频繁,特别是企业集团涉

3、及多个行业且跨区域经营，税收的流动性和隐蔽性较强，带来较大的税收管理难度，而税务机关乂缺少精通法律、财会、计算机等专业知识和管理技能的高层次、复合型专门人才，与大企业拥有大批高素质、高层次的管理人员相比，税务机关显得管理上的力不从心和管理工作的不到位现彖。（四）缺乏管理的相关制度。冃前，一些大企业的税收政策还不完善，随意性比较大。在税收管理方而，到冃前为止全国还没有形成一套完整的大金业税收征管办法，各地国税机关都在根据以往的对重点税源企业管理相关规定和经验摸索前行，导致税收管理的盲冃性，制约了大金业税收监控和管理向深层次、多角度、专业化方向发展。（五）缺乏管理的信息平台。随着税务机关信息化建设

4、的不断发展，建立了全国性的税收征管信息化平台，但在相关软件中缺少对大企业基本信息、税收结构、经济税源变化等信息资源的全而掌握，税务机关无法对大金业的组织构架、纳税能力、获利能力、可持续发展等情况进行正确评价、预测、分析，带来不能有效开展对大企业的税收分析、税源监控、专业化管理，客观上造成了对大金业税收管理工作的难度。二、对大企业实行专业化税收管理的建议（-）创新税收管理模式。在推进税收管理科学化、专业化、精确化的基础上，以纳税服务为前提，以税收专业化管理为冃标，以信息技术为依托，以纳税评估和防范税收风险为主耍手段，在全而掌握大企业基本信息的情况下，强化物流、资金流动等动态信息的监控分析，综合评

5、价大金业的生产经营、资金运用和纳税能力，防范关联企业税收转移，科学预测税收收入，提高大企业的纳税申报质量，堵塞税收征管漏洞。对大企业的管理坚持循序渐进的原则，通过对某一企业某类业务长期的跟踪调查，查找管理的问题和不足，研究改进措施，通过持续改进，建立起某一行业的纳税评估模型和管理办法，从而达到规范一类金业的冃的。（二）调整机构岗责设置。建立自上而下的大企业税收管理机构，理顺岗责流程。一是要大力推行网上认证、网上报税和网上中报，将中报征收环节前移至金业端，充分发挥好金业自主申报纳税的意识；二是耍将纳税服务、税政法规、收入核算、税源管理等部门进行整合，按照信息采集、审核评析、调查核实三个环节设置管

6、理流程和岗位，从而建立起税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动机制；三是要减少资料多头报送和涉税事项的审批环节，相关资料统一由大企业税收管理部门牵头集屮处理，降低纳税人的负担，提高服务效率。（三）充实税源管理力量。针对综合类大企业的生产经营情况复杂和税务部门专业管理人才缺乏的现状，税务部门在人员配备上，应增加人员编制，通过调配、培养、引进等方式，配备全方位、高素质、复合型专业人才，提升整体队伍素质。同时，要立足现实，大力开展专业技能岗位培训，针对大企业的特点，重点培训财务分析、会计电算化等方而的内容，特别是耍熟悉大企业财务软件的操作，掌握财务软件中设置的会计科冃和会计核算规则，找出重

7、点监控的会计科冃及相关凭证，从而提高电子查账的能力。另外，以合同形式而向社会聘请专业人员，如执业注册会计师、审计师、律师、计算机财务分析专家、金融证券专家等,针对大企业管理中的某一课题开展深入研究分析。（四）引入税务风险管理。将税务风险管理引入大企业日常管理，按照税收风险管理的总体构架创新税收管理员制度，形成与管理层风险分析识别、风险等级排序相衔接的管理员职能体制。合理分解税管员管理职责，把税收风