成本费用报销制度.doc

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1、成本费用报销制度第一条目的为规范财务核算，加强内部物资进出、费用报销管理及其他内部控制管理，按照国家相关法律法规规定及公司《财务管理制度》，并结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围　　本制度由公司财务部制定并执行。第三条制度内容（一）费用报销应符合《资金管理办法》、《发票管理办法》的规定。（二）费用报销应填写“费用报销单”。“费用报销单”应具备日期、报销内容、金额、报销。（三）费用报销审批程序公司严格按照预算管理制度执行费用报销。各子公司财务部根据上报给集团财务批准的每月资金支出预算表审核相关费用。在该预算范围内的费用报

2、销：财务人员依据由报销人填制的“费用报销单”经部门负责人、财务负责人、总经理签审后支付款项。在该预算范围外的费用报销：由子公司上报集团财务部，经集团财务部审核批准后财务人员方可再按相关程序给予支付。（四）费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。1、利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。2、营业费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、劳动保护费、保险费、修理费、车辆使用费、管理费、通讯费、交通费、业务招待费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、董事会费、差旅费、广告费、业务宣传费、水电费、合同配合费（包含扣税

3、）、罚款、违约金、赔款、购入固定资产等其他费用。3、购入固定资产：应符合公司《固定资产使用规定》。4、职工工资：是指与公司签订劳动合同关系并为公司提供劳动的员工的工资，包括合同工作时间外的工资。5、车辆使用费：公司所有权的车辆：是指使该车能够安全运行产生的一切费用，包括：油费、养路费、运管费、年审费、修理费、其他。个人所有权的车辆：是指公司给该车的补贴费。6、通讯费：是指为保证经济业务正常开展而支付给职工的一种补贴支出。（具体执行标准见《通讯费使用规定》）。7、交通费：是指为办理公司业务而产生的必要的且符合相关文件规定或经上级领批

4、准的交通费用。8、会议费：是指为准备会议而发生的会前、会中、会后费用，包括：租车费、场地费、会议点缀装饰费、茶点饮品费、会议纪念品、食宿费等(报销标准参每次《会议标准审批单》)。9、办公费：包括：办公用品、无特定用途的且价值小或使用寿命短的设备（如电话机，实验室和维修部的专用设备不属于办公费）、电话费、报刊费。（遵照《办公用品采购管理办法》、《办公用品领用管理办法》）。10、董事会费：是指企业《章程》规定的董事会、监事会会议所产生的会议费等。董事费是支付给企业《章程》规定的董事、监事的劳务费。11、业务宣传费：是指企业开展业务宣传

5、活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品，纪念品等。12、劳务费：是指与公司无劳动合同但又为公司事务提供服务而支付的人工费。13、差旅费：是指因公司业务需求外出而产生的食宿费、交通费、补贴费等（报销标准参《出差管理规定》）。14、修理费：是指为保证公司设备（除车辆外）能正常运行所花费的必不可少的材料和人工费。15、劳动保护费：是指在工作中为保护职工生命安全及健康而支付的费用，如电焊手套、防署用品。16、职工教育经费：是指经总经理批准的本公司职工因提高工作能力而产生的再教育费用（报销标准参《

6、职工再教育管理规定》）。17、合同配合费：是指于合同签订前经集团公司领导批准同意给付与合同单位的费用，并于给付前由集团公司总经理审批支付。18、业务招待费：是指用于招待企业客户等发生的费用。经办人员应在事前填写“接待费用申请表”，将接待事由人数、接待预计天数、标准、申请金额等填写清楚，报公司总经理审批。因公出差在外需发生的临时应酬费，应事前电话请示公司总经理批准。19、其它营业支出：是指与公司正常生产经营无直接关系的费用。如罚款、违约金、赔偿金、赔款等。各种罚款及赔款需有公司总经理同意书或权威机构认定书。（五）材料成本的范围包括：

7、主要材料、辅助材料、低值易耗品。1、主要材料：是指组成本公司所生产商品的不可缺少的材料。2、辅助材料：是指为生产本公司商品而花费的不可缺少的材料。3、低值易耗品：是指组成商品或为生产该商品而花费的不可缺少的、但金额较小的材料。原材料的采购统一由采购部门办理，其他部门不得自行购买。采购人员必须建立各供应商单位明细台帐，登记每一笔报销或付款金额，每月与财务、供应商核对余额。（六）凡是超过本文件控制范围的费用或超标准费用（其他相关文件所规定），需附附加说明，经集团公司总经理特批后方能报销。财务部根据审核无误的“费用报销单”支付相关款项。

8、第四条本制度责任部门和解释部门：财务部。第五条生效时间：自2013年1月1日起执行。