合同、费用审核要点.ppt

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1、合同、费用审核要点CSST总部内控部2012年8月24日主要内容一、采购合同审核要点二、销售合同审核要点三、大额费用审核要点四、CSST相关制度规定一、采购合同审核要点（一）供应商资质（二）采购需求（三）采购单价（四）采购合同审批（五）采购合同规范性（六）采购合同盖章（七）采购合同执行情况的事后检查采购合同审核要点（一）（一）供应商资质检查采购合同中的供应商是否在合格供应商清单中，获取近期的供应商评估报告，检查其结果是否合格；检查供应商相关资质文件是否齐全以确认供应商的经营规模、生产能力、产品质量及资金状况等信息，如检查营业执照、税务登记证、相关质量

2、资质证明等；检查对于按规定需要进行现场考察的是否有考察报告，考察人员是否有品质部参与，查看考察项目是否包括生产环境、设备、原料、加工技术以及管理情况等主要方面，检查考察报告是否合格且经考察人员签字确认。采购合同审核要点（一）（一）供应商资质对于首次采购的商品应查看品质部的检测结果，如果需要官方检测的应获取官方检测报告，对于非首次采购的商品向品质部获取质量信息，如入库验收的抽检记录、平时工作过程中发现的质量问题、以及客户反馈或退货的质量问题等。4.了解、观察或检查采购人员是否具备相应业务能力和技术水平，是否由两人以上参与谈判采购合同审核要点（二）（二）

3、采购需求检查所需采购的物料、数量是否有相关的请购单及销售订单/合同支持，请购单的需求数量是否考虑现有库存、在途库存及安全库存量等信息，以免采购过多造成库存积压或短缺。检查请购单是否按照公司制度经相应的职级审批（如果采购需求由ERP系统自动产生并生成订单且以该订单作为合同的，则只需确保ERP按此逻辑正常运行即可；若采购需求由系统产生，而采购合同是系统外的，则需检查采购合同的物料、数量是否与ERP系统中自动生成的数据一致。）采购合同审核要点（三）（三）采购价格检查是否按照规定对合格供应商清单中的供应商进行至少三家询价并选择最优惠的，如果选择的供应商价格不

4、是最优惠的，则需了解原因分析合理性，比如向该供应商的采购额超过一定量的话有返利，且返利额高于价格差异，或者说是客户指定的供应商。与前期的采购价格作比较，对于价格上涨的调查了解原因，如不合理应进行市场询价（即不局限于我司合作的供应商，向市场上其他供应商进行询价）。采购合同审核要点（四）（四）采购合同审批检查采购合同是否按照公司制度规定经过适当职级审批，如采购经理、分管领导、财务部等人员的审批；检查采购合同付款条款的规定，是否最大幅度延迟付款时间，可以参考公司对采购商品付款的规定，或者参考销售合同中规定的付款期间，避免资金流动风险；另外如需现款或预付款的

5、应查看是否有公司制度规定需要经过特别审批，如有，应遵循；如采购合同有对应的销售合同的，检查是否已经按照销售合同预收货款或定金；采购合同审核要点（四）（四）采购合同审批4.检查对于采购合同金额超过《CSST财务审批与授权规定》的子公司审批范围的，是否传递到总部相应层级进行审批；5.对于变更合同、或者签订补充协议的，同样要按照以上要求经过适当层级的审批。采购合同审核要点（五）（五）采购合同规范性检查采购合同是否为公司标准合同，若不是标准合同是否经过法务部审批；并查看合同中规定条款是否有明显对我司不利的，如不允许退货，退货不退定金，交货期太长等检查采购合同

6、是否有统一编号；检查合同签订内容是否完整，是否明确列明合同标的、数量、质量、价格、税金、结算方式、运输方式、生效日期、交期、发票提供、退货条款，还需列明违约责任、赔偿条款、违约处理方式、仲裁或诉讼机关所在地等重要信息，并经双方签字盖章，填上签订日期。采购合同审核要点（五）（五）采购合同规范性3.1对于采购产品的技术要求高、金额大且需要对方提供维修维护的应规定保留相应的质保金；采购订单交期应结合销售订单的交期，并预备充分的生产时间；质量要求应注明商品规格、参数等重要信息，且列明商品不合规的退货或返修条款，以及相关的违约责任。3.2关注供货方违约条款并有

7、清晰明确的违约金计算方法，在对方违约时才能及时、有效地保障公司的利益采购合同审核要点（五）（五）采购合同规范性3.2案例分析A市BC置业公司与H市电梯公司于2011年5月13日在BC置业公司13楼会议室根据中标通知书签订了《电梯采购合同》。双方约定7月15日电梯运抵BC置业公司绿苑小区，8月15日前安装好。买方根据合同要求，在合同生效后的次日（5月14日））支付给供应商合同总价的30%%即648,000.00元，作为合同预付款。同时供应商履约保函生效。5月25日，H市供应商以生产订单任务多，资金周转困难为由，电话提出要延期1个月交货。A市BC置业公司

8、以小区已整理完毕，与业主已合同约定正待8月15日电梯装好之后入隹为由，拒绝了H市供应商的要求；H市供应商在未