某银行机构管理及业务管理知识核算.ppt

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1、第五章银行间往来与资金清算业务第一节概述银行间的业务往来分三类：同一家商业银行系统内的业务往来（联行往来）不同商业银行间的业务往来（跨系统往来）商业银行与中央银行的业务往来多种资金清算系统并存：联行往来系统人民银行的电子联行系统人民银行的手工联行系统票据交换系统现代化支付系统人民银行的电子联行系统全国电子联行系统通过人民银行清算总中心与人民银行各省、市的资金清算分中心直接联网，办理跨行异地资金划拨，实现汇划款项与资金清算同步进行。各商业银行受理异地汇划业务后，汇出、汇入资金由人民银行即时清算。受理异地业务的商业银行中，发出汇划

2、业务的为汇出行，收到汇划业务的为汇入行。汇出行向人民银行当地分行（发报行）提交进账单、电子联行转汇清单和原始凭证；发报行借记汇出行账户后，由人民银行清算分中心在系统中录入相关要素经卫星小站传送至人民银行清算总中心，清算总中心将支付指令清分后，经卫星链路发送到相应的人民银行收报行，由其贷记汇入行账户，并由人民银行清算分中心打印电划贷方补充报单提交汇入行。2002年10月，大额支付系统投入运行，2003年在广州、上海等重点城市推广上线。大额系统取代电子联行。第二节商业银行的联行往来一、联行往来业务的发展1、联行往来涵义：是同一银行

3、系统内各银行网点之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来。2、特点：（1）在银行各项业务中具有特殊的地位－－结算的主体（2）传统核算划分为往帐和来帐两大系统－－简单、便于管理（3）实质是联行之间的债权债务关系，产生的汇差必须及时轧记和清算。联行往来分级管理图.联行往来全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来联行往来：“三级管理体制”（分级管理）1、全国联行往来：指全国各省、市、自治区之间各行处的资金帐务往来。由总行颁发全国联行行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督

4、并办理资金清算。2、分行辖内往来：指省、市、自治区内各行处的资金帐务往来。3、支行辖内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来。具体做法类同全国联行往来商业银行系统内支付清算系统的发展手工联行电子联行资金汇划清算系统资金汇划清算是银行系统内办理结算和内部资金调拨所采用的联行往来核算方法。该系统利用先进的计算机网络系统，将发、收报行之间的横向资金往来转换成纵向的资金汇划，资金汇划快捷，清算及时，减少了在途，防止相互存欠。传统手工联行处理程序（以贷报业务为例)联行报单业务分为借方报单业务和贷方报单业务，即借报业务和贷报业务，它是根据

5、发报行经办的业务来确定的，如果发报行经办的是代收业务，即发报行代收报行收款，也就是说付款人在发报行开户，对这种业务，发报行要填贷方报单。发报行收报行管辖行每日终了报告汇划信息（联行往账报告单）对账信息（联行来账报告单）发报单借：**存款贷：联行往账借：联行来账贷：**存款借：联行往账贷：存放中央银行款项（应付汇差行的处理）借：存放中央银行款项贷：联行来账（应收汇差行的处理）基本做法直接往来；集中监督轧计汇差；年度结清二、资金汇划清算（联行往来）的程序经办行（网点）经办行（网点）清算行清算行总行清算中心发报发报收报收报基本做法实

6、存资金；同步清算；头寸控制；集中监管资金汇划清算的基本程序1、各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；2、发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划数据传输给总行清算中心；3、总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；4、收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行，从而实现资金汇划业务。发报经办行借：活期存款—**存款人户贷：资金清算往来（表示对收报清算行的债务）发报清算行借：清算资金往来（表示对发报行的债权）贷：存放系统内款项—上存总行备付金户（表示清算行在总行的备付金减

7、少）收报经办行借：资金清算往来（表示对收报清算行的债权）贷：活期存款—**存款人户收报清算行借：存放系统内款项—上存总行备付金户贷：资金清算往来（表示对收报行的债务）总行清算中心借：系统内存放款项—发报清算行备付金户贷：系统内存放款项—收报清算行备付金户系统内资金汇划的基本程序（以贷报业务为例）1、经办行：具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。发报经办行——汇划业务的发生行收报经办行——汇划业务的接收行（一）几个基本概念2、清算行：在清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的行处。特征：发报清算行——发出业务

8、信息收报清算行——接收业务信息3、清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金的拆借。（二）会计科目1、“清算资金往来”——用以核算办理划收业务、划付业务的往来与清算情况。（系统内）2、“存放系统内款项”（系统内上存款项）——资产类，用以核算各级行