财务管理 01总论.ppt

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1、财务管理主讲人：罗声明1第一章财务管理总论财务管理的内容财务管理的目标财务管理的环节财务管理的环境2学习目标掌握财务活动、财务关系的相关内容理解财务管理目标的相关表述了解财务管理的环境和环节3第一节财务管理的内容财务管理的内容和概念财务活动财务关系4一、财务管理的内容和概念（一）财务管理的内容1.企业资金的运动2.资金的运动过程——财务活动3.资金运动体现的经济利益关系——财务关系5以资金形态表示的资金运动过程资金进入企业货币资金资金退出企业储备资金生产资金成品资金货币资金固定投资购买生产完工销售支付工资等费用其他费用管理费用财务费用销售费用接受投资借入资金利润分配

2、提取折旧62、资金的运动过程——财务活动资金进入企业货币资金资金退出企业储备资金生产资金成品资金货币资金购建厂房设备购买生产完工销售接受投资借入资金利润分配筹资活动投资活动资金的运营活动分配活动73、资金运动体现的经济利益关系——财务关系企业投资者政府债权人债务人职工被投资单位企业内部各单位与供货商、客户的关系8（二）财务管理的概念财务管理——是企业利用价值形式，组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。9二、财务活动1.筹资活动通过投资负债表的右半部分理解。□筹资的来源：权益资金债务资金□筹资中应注意：一方面保证企业的资金需求；另一方面降低筹资成本和风险。1

3、02.投资活动投资分为：广义投资狭义投资（对外投资）□投资中应注意：投资规模的大小；投资方向、投资方式的选择。以提高投资效益，降低投资风险。113.资金营运活动——因企业日常生产经营而引起的财务活动。应注意：加速资金周转，以提高资金利用效率。124.分配活动广义的分配：指对企业的各种收入进行分割和分派的过程。狭义的分配：指对企业净利润的分配。应注意：依法合理确定分配规模和分配方式，确保企业最大的、长期的利益。13财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。财务活动负债所有者权益流动投资长期投资固定投资无形投资分配资金14三、财务关系1.企业

4、与投资者的关系：控制、分配、承担责任2.企业与债权人之间的财务关系：债务、债权关系3.企业与受资者之间的财务关系：体现所有权性质的投资与受资的关系154.企业与债务人之间的财务关系：债权与债务关系5.企业与政府之间的财务关系：强制和无偿的分配关系6.企业内部各单位之间的财务关系：体现了企业内部各单位之间的利益关系167.企业与职工之间的财务关系：劳动成果的分配关系8、企业与供货商、客户之间的财务关系17第二节财务管理的环境财务管理环境的概念经济环境法律环境金融环境18财务管理环境的概念财务管理环境——指对财务活动和财务管理产生影响的各种内外条件的统称。研究理财环境，

5、有助于正确地制定理财策略19一、经济环境1.经济周期不同的阶段应采取不同的理财策略。P教材112.经济发展水平要探索与经济发展水平相适应的财务管理模式3.经济政策把握经济政策，为企业经营理财服务20二、法律环境（一）企业组织形式。不同组织形式的企业，适用的法律方面有所不同211.独资企业——业主制是指某一业主独自创办的组织，即个体企业。这种企业不具有独立的法人资格。主要特点如下：独资企业是指依法设立，只有一个自然人，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对公司债务承担无限责任。（1）容易组成；（2）资金来源主要依靠储蓄、贷款等，但不能以企业名义进行社会集资；（3）

6、承担无限责任；（4）企业收入为业主收入，业主以此向政府缴纳个人所得税；（5）企业寿命与业主个人寿命联系在一起。222.合伙制是指由两个或两个以上合伙人共同创办的企业。由合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织。通常这种企业也不具有法人资格。其主要特点与独资企业基本相同。合伙企业所获收入应在合伙人之间进行分配并以此缴纳个人所得税。233.公司制公司是企业形态中一种高层次的组织形式，它由股东集资创建，具有独立的法人资格。依照公司法登记设立，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏的企业法人。其主要特点是：（1

7、）开办手续复杂；（2）筹资渠道多样化；（3）承担有限责任；（4）股东对公司的净收入拥有所有权；（5）公司经营中所有权与经营权相分离；（6）公司缴纳公司所得税，股东缴纳个人所得。24公司属于股份制企业的组织形式，根据我国法律规定，我国股份制企业主要有两种形式，如下图所示：有限责任公司公司股份有限公司全部注册资本由等额的股份构成，并通过发行股票筹集资本。全部注册资本由股东所认缴的出资额构成，但不发行股票。25（二）、公司治理和财务监控1.现代企业中的代理关系（1）代理关系的实质美国学者詹森和威廉·麦克林认为：现代企业的代理关系可以定义为一种契约或合同关系。在这种关系