财政与税收4-9章习题答案.doc

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1、第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：(B)A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：(C)A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：(C)A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：(D)A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：(D)A、个人因税收而导致的福利

2、损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A)A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：(ACD)A、总额税不符合公平原则B、总额税

3、不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：(ACD)A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：(ACDE)A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、(A)情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性1、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：(ABC)A、个人的收

4、入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负2、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有(ACD)A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。C、加速折旧可以促进企业投资D、类似于企业获得一笔无息贷款3、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：(BCD)A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完

5、全弹性时，卖方负担全部税负三、判断题1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（×）2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（√）3.所得税和消费税都属于直接税。（×）4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（√）5.在我国消费税属于商品税。（√）6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（×）7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（√）8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。（√）9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，

6、因此所得税是中性税收。（×）10.总额税是中性税收。（√）11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。（×）12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。（√）13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。（√）14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（√）15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。（×）16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。（√）1.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。（√）第五章商品课税一、单项选择题1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：(B

7、)A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关2、我国现行流转税的核心税种是：(A)A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：(不确定)A、汽油B、化妆品C、小汽车D、金银首饰4、我国在进口货物或物品时，不征收：(C)A、增值税              B、消费税C、营业税              D、关税5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：(AD

8、)A、从高适用税率              B、从低适用税率C、适用平均税率              D、适用增值税税率6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是(D)：A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率