企业中常用会计分录.docx

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1、一、资金筹集业务接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本  资本公积——资本溢价/股本溢价接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价短期借款账务处理借入借：银行存款贷：短期借款实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息长期借款的账务处理借入借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款偿还款本息借：

2、长期借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务三、材料采购业务购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等购买材料计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧固定资产处置转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收回残料变价收入时借：银行存款贷：固定资产货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企

3、业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款清理支付清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理结转处置固定资产发生的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入实际成本法（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、生产业务（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款处理材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）管理

4、费用（行政管理部门）贷：原材料职工薪酬的归集与分配计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷： 原材料发放工资，支付现金借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费制造费用的归集和分配借：生产成本——基本生产成本——A产品——基本生产成本——B产品贷：制造费用（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应

5、交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资分配完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本（5）采用预付方式购入材料，预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款销售业务发出材料实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）主营

6、业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品利润的形成与分配其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）所得税账务处理计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其他业务成本的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）实际上交所得税费用借：应交税费——应交所得税贷：银行存款营业税金及附加的账务处理确认营业税金及附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税等利润形成账务处理借：主营业务收入其他业务收借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本期末，结转到本

7、年利润：借：本年利润贷：营业税金及附加入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出期间费用管理费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等利润分配净利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余公积企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积—