中级财务会计习题答案.doc

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1、中级财务会计课后练习题及专项训练题第一章所得税一、单项选择题1．大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（A）万元。P250A．1280B．1440C．160D．02．大海公司当期发生研究开发支出共计1000万元，其中

2、研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，开发阶段符合资本化条件的支出560万元，本期期末达到预定用途转入无形资产，假定大海公司当期摊销无形资产20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（D）万元。P250A．0B．540C．270D．8103．A公司于2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2011年实际发生产品质量保证费用210万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元，假定税法规定，产品质量保证费用在实际发生时税前扣除，2011年12月31日该项负

3、债的计税基础为（A）万元。P251A．0B．120C．200D．2104．A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，用的所得税税率为25%。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（B）万元。P252A．120B．48C．72D．12二、多选题1．下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（AD）P261A．交易性金融资产公允价值大于取得时的成本B．期末因担保事项确认的预计负债C．预提产品质量保证费用形成的预计负债D．交易性金融负债的账面价值小于其计税基础2．以下业务影响到“递

4、延所得税资产”的有（ABD）P261A．转回计提的存货跌价准备B．计提坏账准备C．国债利息收入D．对产品计提产品质量保证金三、判断题1．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。（×）P2622．所得税费用应当在利润表中单独列示。（√）P262专项训练一：外币业务的核算一、单项选择题1．甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=9.3元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元=9.28元人民币；6月1日的市场汇率为1欧元=9.32元人民币；6月30

5、日的市场汇率为1欧元=9.35元人民币；7月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=9.34元人民币；该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（D）万元。P268A．-10B．15C．25D．352．企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（B）P270A．取得的外币借款B．投资者以外币投入的资本C．以外币购入的固定资产D．销售商品取得的外币营业收入3．甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2007年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额

6、为200万美元，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。2007年6月12日该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。2007年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为（B）万元人民币。P270A．2B．4C．6D．84．某外商投资企业收到以外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价100万美元，当日的市场汇率为1美元=6.5元人民币。投资合同约定汇率为1美元=7元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。

7、该设备的入账价值为（A）万元人民币。P271A．660B．650C．710D．7005．某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元=6.3元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币，当日市场汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计（C）元。P272A．600B．700C．1300D．-10

8、06．收到以外币投入的资本时，其对应的资产账户采用的折算汇率是（C）P272A．签订投资时的市场汇率B．投资合同约定汇率C．收到外币资本时的市场汇率D．第一次收到外币资本时的折算汇率二、多选题1．下列交易中