别人是怎样核算成本的.docx

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1、别人是怎样核算成本的费用,财务主管,生产成本,加工费一、科目设置的思路：　　存货　　设置三个科目即可：原材料、自制半成品、库存商品。　　理由：需要对材料、半成品和库存商品做详细的分类管理，在库存系统设置就可以了，在总账想要管理分类是画蛇添足。　　工作要点：常说明细账和总账要一致，库存系统的原材料、半成品、库存商品的明细汇总的金额和总账的三个科目必须是一致的（最严厉的惩罚是：库存和总账科目余额对不上，财务主管下课），所以大家一定要注意月末的检查、核对。　　生产成本　　下设生产成本－直接材料、生产成本－直接

2、人工、生产成本－制造费用三个二级科目基本可以满足需要，如果有委外加工，可以社“生产成本－委外加工费”。　　制造费用　　设置：下设主要费用项目如：工资奖金、社保费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、办公费、通讯费、辅料消耗品、机物料消耗、折旧费、低值易耗品、水费、电费、租赁费、劳保费、修理费、运杂费等。　　说明：根据需要，有些费用可以再设置三级科目，都需要按部门核算，个别的费用还可以辅以项目核算（如汽车费用可以核算到车牌号）。 　　第一天：到材料仓看料来料往、车水马龙　　仓库金主管告诉我，物料是分内外购

3、管理的，在物料编码的第二位的数字有识别。实物管理上更是分开摆放。　　去系统里看了看，知道材料采购是分内购和外购分别设置了两套仓库，仓库名称多的记不住，暂来个囫囵吞枣吧。业务虽然了解的含糊，可分录不会含糊。　　采购时候的分录是：　　借：原材料据说是按照采购订单的不含税价格和数量来确定　　借：暂估进项税订单上有税率，根据材料金额×税率　　贷：应付账款订单的含税价格×采购数量，要分供应商核算　　问了财务经理一个问题：供应商的款什么时候付是在哪里管理的？他告诉我，在供应商的资料维护的时候就有结算条件，采购订单下

4、达的时候还可以做修改的，一般情况下是默认供应商信息里面的结算条件，他告诉我一般有：COD、前TT、月结、信用证30天。 　　第二天，带着疑问找采购大哥　　对系统里维护供应商信息，采购订单维护，结算条件，订单的后续管理非常想做个全面了解。第二天就去找采购部的李大哥了。　　李大哥热心肠，给我展示了系统里供应商信息维护的界面，并把内外购供应商分别做了一个查询结果给我看了看。我问：我们公司只有内购和外购两种情况么？李大哥说：还有一种是转厂采购，我们把它当成了外购了。现在有个供应商既有外购也有转厂采购，给我们统计

5、带来了很大的不便。　　我问他：我们有采购退货么？李大哥说：极少有真正意义上的退货，一般都是供应商来换货。因为换货不影响往来款，我们是通过调拨的方式来处理的。如果是真正的退货，就要开退货证明单让供应商开红字发票。　　我回来后整理了下，今天也没有什么分录，如果退货，就是头一天那个分红冲红就行了。 　　第三天，继续找李大哥刨根问底　　第二天晚上睡觉时想到一个问题，订单如果是没有交完就终止交易了，或者交了一部分，价格发生了变化怎么办？　　早上带着疑问找李大哥。继续讨教。　　李大哥给我看了看系统里采购开发部维护采

6、购价格后的查询界面，原来采购价格是采购开发部去找供应商洽谈。谈完了还需通过内部的一系列审批流程，最后才能维护到系统里。　　我问：采购开发录入了信息就生效了么？　　李大哥：还需要把书面资料给采购监督，采购监督部有人专门什么这个价格。　　我小声嘀咕：采购开发、采购监督、采购，这不是三权分立了么。　　李大哥会心地笑了笑。　　我接着问：如果您的订单交了一部分不交了，你怎么处理？如果中途价格有变化怎么处理？　　李大哥说：如果交了一部分不交了，我们可以提出订单变更的申请，一般来说数量改小是不用通过领导审批。部门主管

7、确认就可以了。如果价格中途有变化，那可以把改变价格那天之后的送货对应新的订单。　　我问他：是不是价格变动前用之前订单，把订单改成和已经交完的数量一致，而价格变动日开始的送货，用新的订单就可以了。　　李大哥非常赞赏的点了点头。看我理解能跟上，他接着说：订单价格变化，想要及时去维护、审批并让采购人员知道也很难的。而且有些时候重要谈判，可能10号去谈判，供应商如果高兴了，可能会从当月1号的送货就给我们比原来低的价格。　　我满脸疑惑：那岂不是仓库收货单对应的价格和到时候的结算价格不一致？　　李大哥说：我们采购付

8、款的时候肯定会按照新价格付款，这个只要有文件、联络或邮件，我们都会把降价部分扣下来的。　　回到财务部，找应付会计问了下，应付会计告诉我，这个价格差异，因为我们很多是月结。一般材料都用完了。所以我们采用的是直接调整成本。　　借：应付账款之前的挂帐　　贷：银行存款实际支付的金额　　贷：主营业务成本价格差异×数量　　我有点模糊，我说，那增值税票怎么办？　　他说，增值税票是另外做账了。　　第一步拿到发票调整之前暂估的差异：　　借：应付账款降价金额×