福建电大审计案例分析网上作业1.doc

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1、判断1正确。如果某债权人是被审计旳位的重要供应商，即使某一应付账款明细账八年末余额为零，注册会计师仍然会将其列为函证对象。判断2正确。注册会计师根据发现的“问题”均应根据重要性原则决定如何处理。这种原则具有一般性。判断3错误。要求对此做出解释的目的是判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无需支付，对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确,依据是否充分。判断4错谋。存货盘店是被审计单位管理当局的责任。存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本耍求，但审计人员负有对存货实物存在和实际结存数量

2、的止确性进行验证的责任。判断5错谋。因为被函证者不能认真对待询证歯时，或询证函在邮局丢失等，均町能收不到相应的复函。判断6.错谋。题口所述方法虽然有一定作川，但不如顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。第二大题单项案例分析1、应收帐款周转率可能以为着企业存在以下情况：(1)经营坏境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发牛变动；(4)产品结构发生变动；(5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售收入的总体发牛变动。1应付账款与应收账款审计时都对以使用函证的审计程序，但两者存在许多不同Z处：（1）必要性不同。一

3、般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证杏出末人账的应付账款,况I■［注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果控制风险比较高，某应付账款账户金额较人或被审单位经济困难阶段，则应进行应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。（2）函证对象的选择不同。应付账款函证时，注册会计师应选择较人金额的债权人以及那些在资产负债表H金额不大其至为零，但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时，

4、则应选择那些衣全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较人的账户。（3）两证方式不同。应付账款两证最好采川肯定方式，并具体说明应付金额。而应收账款函证，既可以采川肯定方式，也可以采用否定方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题吋采用。综合分析其中可能存在2处不合理之处：一是“累计折旧■土地”的本年增加数为15万元，这与国家规定的土地不提折IH的要求相悖；二是“固定资产原价-房屋及建筑物"的本年减少数为21万元，小于“累计折in-房屋及建筑物”的本年减少数（31万元）。而根

5、据会计核算的基木原理,考虑固定资产净残值率这一因素，即便这些减少的房屋及建筑物已提足折旧，其累讣折旧数也应小于相应的固定资产原价。公司规章制度一、公司形彖1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声哨哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，

6、离Z最近的职员应主动接听，亜要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待來宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神回貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得休。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4刀——9刀）上班时间早&30午休12：00——14：00下班时间晚18：002）、冬季作息时间表（10月——3月）上班时

7、间早9：00午休12：00——13：30下班时间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的車要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方对离开公司。6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理捉出川请，并填写【请假川请单】，经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假口正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在口常工作时间内做好木职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴

8、；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出中请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。2、员工须口觉保持公共区域的卫牛,发现不清洁的情况，应及时