饭店下设餐饮.doc

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1、1、某饭店下设餐饮、娱乐、商品三个部，商品部单独核算。本月份餐饮收入50万元，娱乐部收入80万元，其中门票收入20万元，点歌费收入20万，烟酒饮料收入30万元，电子游戏收入10万元。另有一笔业务5万元是客户吃饭后又到舞厅消费，企业没有分别核算各自的营业额；商品部销售商品收入12.72万元，请计算应纳税额。应纳营业税餐饮500000*5%=25000元娱乐800000*20%=160000元舞厅消费50000*20%=10000元应纳营业税总计25000+160000+10000=195000元销售商品收入应缴增值税1

2、27200*17%=21624元2、某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下：（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。（4）4月1日受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。要求：计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。（1）贷款利息收入应纳营业税6000000*5%=3000

3、00元罚息收入应纳营业税80000*5%=4000元（2）代扣代缴手续费收入应纳营业税140000*5%=6000元（3）证券收益应纳营业税(8600000-8000000)*5%=30000元(4)贷款利息收入应纳营业税50000000*4.8%/4*5%=30000元手续费收入应纳营业税30000*10%=3000元第2季度应缴纳300000+4000+30000+30000+3000=367000元应代扣代缴的营业税6000元1/1