金税全抵账务处理.doc

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1、初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)，可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。　增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发

2、票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。　增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 一、一般纳税人的会计处理 （一）1、初次购买增值税税控系统专用设备借：固定资产（按实际支付或应付的金额）贷：银行存款（或应付账款等）2、抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益3、按期计提折旧借：管理费用贷：累计折旧同时借：递延收益贷：管

3、理费用（二）1、发生技术维护费借：管理费用（按实际支付或应付的金额）贷：银行存款2、抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用 二、小规模纳税人的会计处理 （一）1、初次购买增值税税控系统专用设备借：固定资产（按实际支付或应付的金额）贷：银行存款（或应付账款等）2、抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（注意，不设专栏）贷：递延收益3、按期计提折旧借：管理费用贷：累计折旧同时借：递延收益贷：管理费用（二）1、发生技术维护费借：管理费用（按实际支付或应付的金额）贷：银行存款2、抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增

4、值税（注意，不设专栏）贷：管理费用