会计档案管理规定.doc

《会计档案管理规定.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1目的为了规范会计档案管理工作，有效地提供档案利用，制定本规定。2范围本规定适用公司和所属各单位会计档案的接收、整理、鉴定、保管、利用和统计等工作管理。3术语和定义3.1会计档案本规定所称会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。4职责4.1办公室（党委办公室）（以下简称办公室）4.1.1负责公司会计档案的接收、整理、鉴定、保管、利用和统计等工作;4.1.2负责指导、监督、检查各单位会计档案管理工作。4.2财务处负责在当年会计年度终了后，及时将形成的会计档案按照归档要求整理立卷、装订成册，并保存一年后移交公司档案室集中统一

2、管理。4.3所属各单位4.3.1所属各单位档案管理部门4.3.1.1负责对本单位会计档案的接收、整理、鉴定、保管、利用和统计等工作；4.3.1.2监督、指导本单位会计档案的形成、积累、整理及归档工作。4.3.2所属各单位财务管理部门负责在当年会计年度终了后，及时将形成的会计档案按照归档要求整理立卷、装订成册，并保存一年后移交本单位档案管理部门统一管理。5管理内容5.1会计档案的整理5.1.1会计档案整理的质量要求5.1.1.1会计凭证、会计帐簿、财务报表、其它类的有关审批签署禁止用红墨水、圆珠笔、铅笔、纯蓝墨水书写；审批手续要按指定位置填写，避免装订时被压掉，审批人、交（领）款人签

3、名要求正楷书写。5.1.1.2归档材料应为原件，一般不允许用复制件代替。5.1.1.3会计帐簿、财务报表、转（记）帐凭证及用于报销的自制凭证单据、粘贴单所用纸张，均应纸制优良、书写字迹清晰、规格统一。5.1.1.4采用电子计算机进行会计核算的单位，磁盘等电算档案与打印的纸制会计档案同时归档、保管。5.1.2会计档案的分类要求会计档案分类按《档案管理程序》5.5条款规定执行。5.1.3会计档案归档范围与保管期限要求5.1.3.1会计档案归档范围与保管期限，见附录A。5.1.3.2各种会计档案保管期限从年度终了第一天算起。5.1.4会计档案的组卷要求各单位会计机构应将每年形成的会计档案

4、按照《档案管理程序》的归档要求整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。5.1.4.1在立卷整理时应把一本凭证作为一个案卷，对于帐簿，原则上保持原基础，一本帐作为一个案卷；5.1.4.2会计报表，可按年报、季报和月报分别整理立卷，同时也考虑报表的多少来组成案卷；5.1.4.3报表、凭证需在会计期间次月底前完成打印、整理、装订工作。5.1.5案卷编号整理要求5.1.5.1会计档案的整理按照会计档案形成规律和固有特点，把一个年度内形成的所有会计档案收集齐全完整，会计档案为一级类目，下设凭证、帐簿、报表、其他四个二级类目。5.1.5.2会计档案以卷编写保管单位号，即卷号。凭证、帐簿、报表

5、、其他类分别编写目录，并用案卷目录号区别。a）凭证每年从001编案卷流水号，十年更换一次目录号；b）帐簿从001逐年连续编号；c）报表从001逐年连续编号；d）其它类从001逐年连续编号。标识如下：1III012000001丨卷号年度级类目一级类目目录号宗号5.1.5.3会计档案每卷封面右上方盖归档章，并填写相关内容。5.1.6会计凭证的整理要求5.1.6.1报销凭证粘贴要平整，严禁粘贴成堆，且整张薄厚均匀，不缺张少页、不压字、不妨碍查阅。粘贴时在左边留出40mm宽的装订边，装订要牢固，每册厚度不超过45mm。5.1.6.2组卷时，剔掉金属物，按记帐凭证编号顺序装订成册。5.1.6

6、.3保证有关数据及审批签署完整易查，按会计部门规定填写卷号与凭证封面，要求平整美观，项目填写齐全，字迹工整，封面由经办人员签字，加盖骑缝章。5.1.6.4会计凭证封面应采用牛皮纸按统一格式铅印。封面编写内容应包括：本月共X册，本册是第X册、凭证号X号至X号、归档时间、装订人、保管期限。脊背填写内容：年代、月份、自X号至X号、第X册、目录号、卷号、保管期限。5.1.6.5工资表在原有的基础上进行组卷，加盖骑缝章（财务专用章）。5.1.6.6案卷排列，先排记帐凭证（银行凭证、转帐凭证），再排工资表。5.1.7会计帐薄整理要求5.1.7.1各种帐簿均应将“帐簿使用登记表”的栏目填写齐全，

7、其内容为:单位名称、帐簿名称、使用年份、停止日期、共计页数、记帐人员盖章、会计主管人员签章并加盖公章，更换过经管人员的应在表内记录交接日期，交接人签章。5.1.7.2订本帐簿，必须保持原来面貌，不拆去原来空白页，只需按科目名称（来往单位等）和起止页数编制目录。5.1.7.3活页明细帐应将空白帐页抽出，去掉帐皮，编列顺序号，装订成册，封面骑缝需加盖财务专用章及装订人章。5.1.7.4帐薄一般一年使用一本，各年互不混淆，立卷时检查页数是否齐全完整，如完整即以帐薄页数为准填