会计08会计案例题.doc

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1、会计案例会计案例一、华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，该公司存货采用计划成本计价，销售确认收入时并同时结转销售成本。该公司未摊销的印花税和车间固定资产修理费反映在预付账款中。该公司在2010年度发生如下经济业务：（1）1月3日购入原材料一批，用银行存款支付材料价款80000元，进项税额13600元，款项尚未支付，材料未到。（2）1月20日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。（3）2月2日又购入原材料一批，签发商业汇票一张，材料价款和税款合计58500元，其中进项税额为85

2、00元。材料验收入库，计划成本为48000元。（4）收到1月3日购买的材料，验收入库，计划成本75000元。（5）2月24日对外销售商品一批，应收取的款项1187000元，其中含销项税187000元，该商品实际成本720000元。商品已发出，但款项尚未收到。（6）3月5日公司将账面成本为7000元的交易性金融资产全部出售，收到款项7900元存入银行。（7）3月18日公司购入不需安装的设备一台，通过银行存款支付税款58500元。（8）4月4日一项工程完工交付使用，工程价值为70000元。（9）4月30日基本生产车间报废一台设备，原价90000

3、元，已提折旧85000元，清理费用200元，残值收入1000元，均通过银行存款收支，清理工作已经完毕。（10）公司长期股权投资采用成本法核算。5月31日收到现金股利32000元，款项存入银行并确认投资收益。接受投资方的所得税税率为20％。（11）5月6日，公司支付价款101万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元），购入A公司发行的股票500000股，占A公司有表决权股份的4%。华联公司将其划分为可供出售金融资产。其他资料如下：a.2010年5月10日，华联公司收到股利1万元。b.2010年6月30日，该股票市价为每股2.3元。c.2

4、010年12月31日，该股票市价为每股2.1元。（12）5月31日计算未完工程应负担的长期借款利息60000元，利息尚未付现。（13）6月30日从银行提现220000元准备发工资。（14）6月30日用现金支付220000元工资。（15）6月30日分配工资220000元，其中生产经营人员工资120000元，车间管理人员4000元，行政管理人员16000元，工程人员80000元。（16）6月30日提取福利费用，其中其中生产经营人员14400元，车间管理人员480元，行政管理人员1920元，工程人员9600元。(17)7月31日计提短期借款利息5

5、000元。（18）8月8日生产车间生产产品领用原材料一批，计划成本300000元。（19）8月15日车间管理部门领用周转材料计划成本20000元，行政管理部门领用15000元。（20）8月15日结转领用的周转材料成本差异。材料成本差异率为－4％。（21）9月30日摊销无形资产24000元；摊销印花税3000元；摊销车间固定资产修理费32000元。（22）10月31日车间固定资产计提折旧32000元，管理部门计提折旧8000元。（23）11月10日用银行存款支付广告费用6000元。（24）11月30日将制造费用转入生产成本。（25）11月30

6、日车间产品全部完工结转成本。（26）12月20日计算本期应交教育费附加900，并于21日以银行存款支付。(27)12月31日计提固定资产减值准备2000元。（28）12月31日将各损益类账户结转本年利润。（29）12月31日按净利润10％提取法定盈余公积；按剩余利润4％提取普通股现金股利。（30）12月31日结转本年利润，并将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。要求：1.根据上述经济业务活动作相关的会计分录。2.根据上述业务数据填制下面的利润表。利润表单位：元编制单位：年月日项目本期金额一、营业收入　减：营业成本　营业税金及

7、附加　销售费用　管理费用　财务费用　资产减值损失　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）　投资收益（损失以“-”号填列）　其中：对联营企业和合营企业的投资收益　二、营业利润（亏损以“-”号填列）　加：营业外收入　减：营业外支出　其中：非流动资产处置损失　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　减：所得税费用　四、净利润（净亏损以“-”号填列）　会计案例二、华联公司系2008年末成立的股份有限公司（下称“华联公司”），华联公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，预计在未来转

8、回暂时性差异的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。每年按净利润的10％计提法定盈余公积。（1）华联公司2008年12月购入生产设备一台，原价为6000万元，预