部门资金需求计划d0006).doc

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1、浅谈债权债务的管理与资金使用效益的提高　　随着我局人事制度改革的深入，建立治黄、致富两支队伍，致富队伍逐步与市场接轨，建立现代企业制度，大事所趋。因此，加强资金管理合理使用，节约挖潜资金已成为企业管理的重要组成部分。企业要在市场经济这个大潮中求生存、求发展，必须加强对资金的管理、筹措与使用，实施有效的内部控制，管好资金，提高资金的使用效益，债权债务在整个经济运作中发生的频率越高，因此，加强债权债务的管理是十分重要的。　　一、控制好债权债务，提高资金的实用性　　债权债务是在经营活动，开展业务时发生的应收、应付、暂存、暂付款，企业在市场竟争激烈

2、的今天，为了承揽尽可能多的业务，施行赊销、或承揽的业务是分期付款，是经常的，这就出现了大量债权债务。如我局黄河实业开发公司，为了打开油田这个业务大户，扩大公司的知明度，在签订合同时，完成加工业务先付一半款，其余款进行持账分期付完，再如治河工程公司在承揽地方水库等土方工程中，也是先施工，后付款。由于在以上的经济活动中出现了大量的债权债务，从而形成了应收帐款的成本，企业又不得不垫支一定的成本和费用，随着业务量增多，债权债务数量增大、正比出现的坏帐和周转金困乏是困绕企业发展的主要障碍，管好债权债务，目的是加快资金的回收、周转、提高资金的利用率。　

3、　资金是企业内部的血液，一个企业要长期、稳定的发展，必须有足够的资金做保障，进行正常的流通、循环，否则将直接制约企业的正常生产活动，影响企业的经济效益和发展。控制好债权债务，加快资金的回收周期，使资金得到有效的利用，对提高企业的经济效益是至关重要的，所以，控制好债权债务是对企业生存发展的重要环节。　　二、如何加强债权债务的管理，提高资金使用效益　　对企业而言，债权债务不论是应收、暂付、还是应付、暂收款，从发生到清算都要经过一段时间，既周转期，在此期间必须加强管理。要把应收帐款及时收回，债权债务结算，准确挂帐，我认为最使企业头疼的就是应收帐款

4、。如果应收款不按时回收，或回收时间拖的太长，就可能造成企业资金周转困难，企业就是可能出现半瘫痪壮态，债权债务太多，且不能及时收回，企业有可能被拖垮，因此追要单位或个人欠款势在必行。一是有专职人员积极主动的向欠款单位或个人追要说明企业的资金周转困难情况，本着多跑腿、多磨嘴，及时催要。俗话说“要帐的是孙子，欠帐的是爷爷”。只要耐心的讲明道理，多数单位或个人还是讲信誉的，催要回应收款首先保证生产所需。二是建立健全债权债务的管理制度，如对债权债务使用的范围，程序、经办人的责任，对要回陈年老帐给予追款人一定的提成等，做出详细的规定，使会计人员按制度审

5、核、收付款项，从而有章可循，有法可依。三是应对新发生债权债务严格控制，防止新业务发生的吊帐、死帐。四是对个别欠款挂帐的单位和个人或无能力还款的单位或个人，决不能手软，在有效诉讼期内以法律手段解决。五是按应收款提取一定的坏帐准备金。　　在追要应收款的同时，也要控制好应付款项，企业生产资金周转非常紧张时，应暂停应付、暂付款，给企业一个喘息的机会，打一个时间差，待应收款收回后，再办理应付、暂付款。这可使企业能够充分利用这部分暂时的资金以解燃眉之急，使单位获取更大的经济效益和社会效益。　　总之，加强对债权债务的有效管理，可使企业获取更大的效益，才能

6、在市场经济的海洋中有惊无险，度过重重难关，立于企业之林，取得最佳效益。