梁伟样制作全套配套课件税务会计第四版《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）.doc

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1、《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）项目一　涉税票证填制业务操作实训（略）项目二增值税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢（××免税项目用）52850贷：银行存款　　　　　　52650现金　　　　　　200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司469200贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000银行存款1200业务3：借：管理费用30000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款30900业务4：借：在建工程——××免税项目60676.20贷：原材料——钢材51860应交税费——

2、应交增值税（进项税额转出）8816.20业务5：借：管理费用42000应交税费——应交增值税（进项税额）7140贷：银行存款49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司1176200贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000银行存款6200业务8：借：在途物资750000应交税费——应交增值税（进项税额）127500贷：银行存款877500支付运费：借：在途物资5700应交税费——应交增值税（进项税额）627贷：银行存款63

3、27入库：借：原材料755700贷：在途物资755700业务9：借：固定资产——蒸锅50000应交税费——应交增值税（进项税额）850012贷：银行存款58500业务10：借：银行存款1015560贷：主营业务收入868000应交税费——应交增值税（销项税额）147560业务11：借：银行存款459840贷：应收账款——东海市泰山公司459840业务12：借：应交税费——未交增值税119000贷：银行存款119000业务13：借：长期股权投资234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000业务14：借：委托加工物资30000应交税费——应交增

4、值税（进项税额）5100贷：银行存款35100入库：借：周转材料75000贷：委托加工物资75000业务15：借：银行存款64350贷：其他业务收入55000应交税费——应交增值税（销项税额）9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司748800贷：主营业务收入640000应交税费——应交增值税（销项税额）108800业务17：借：销售费用1400应交税费——应交增值税（进项税额）154贷：银行存款1554借：应收账款——东海泰山有限责任公司1989000贷：主营业务收入1700000应交税费——应交增值税（销项税额）289000业务18：借：银行存款736000财

5、务费用12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司748800业务19：合理损耗借：管理费用1004贷：原材料——A材料1004管理不当借：营业外支出2141.10其他应收款1427.40贷：原材料——B材料3050应交税费——应交增值税（进项税额转出）518.50二、本期应纳税额的计算进项税额=900+7140+127500+627+154+8500+5100=149921（元）销项税额=1268000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应

6、纳税额=825350-149921+9334.70=684763.70（元）项目三消费税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款234000贷：主营业务收入——化妆品200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：营业税金及附加60000贷：应交税费——应交消费税60000业务2：借：应付职工薪酬9360贷：主营业务收入——化妆品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360借：营业税金及附加2400贷：应交税费——应交消费税2400业务3：借：委托加工物资75000贷：原材料——香料75000业务4：借：委托加工物资12000应交税费——应交

7、增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040业务5：借：应交税费——应交消费税37285.71贷：银行存款37285.71业务6：借：原材料——香水精87000贷：委托加工物资87000业务7：借：应交税费——应交消费税91840贷：银行存款91840借：应交税费——未交增值税173264贷：银行存款173264业务8：借：银行存款65520贷：主营业务收入——啤酒56000应交税费——应交增值税（销项税额）9520借：销售费用24760贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（销项