建筑企业合同流程的风险识别与管控研究.pdf

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1、建筑企业合同流程的风险识别与管控研究StudyonRiskIdentificationandManagementforContractProcessinConstructionEnterprises尹克定上海建工集团股份有限公司上海200080摘要：由于企业边界和主营业务的特殊性，建筑企业合同流程的风险识别与管控具有贯穿经营全过程的显著特征。为此，从建筑企业风险管理的基本特征出发，探讨了如何通过合同流程风险识别和整合来优化企业管理。研究认为：大型建筑企业集团的全面风险管理必须服务于主业发展需求，其中持续优化合同流程则是建筑企业集团全面风险管理进步的主线。

2、关键词：建筑企业合同流程风险识别风险管控中图分类号：TU723．1文献标识码：B文章编号：1004—1001(2013)07．‘0675—03根据产权理论，企业风险管理的涵盖范围取决于企业业规模将直接影响其内控机制模式的选择。由于建筑产品边界，既包括企业董事会、监事会、经理层和全体员工等高度差异化，导致市场的集中度很低，行业基本处在完全风险管理机制的实施主体，也包括企业与资源的投入者、竞争阶段，但专业施工领域的资质管理又隔离出一部分特客户、政府监管部门等外部利益相关者之间的关系管理，殊的条块市场，如大型建筑企业集团的核心竞争力大多集其边界会随着企业资本交

3、易、结构变革等因素而发生动态中在专业施工领域和“高、大、险、深”的高技术工程，变化。全面风险管理的实施目标就是要合理保证企业经营这些工程项目建设的复杂性对建筑设备有着很高的要求，管理实现发展战略，保证企业不做出不符合企业目标的高因此设备的投入和维护需要大量资金的投入，加之目前建风险事件，并通过风险预警监测、风险应急流程、风险知筑市场上资本带动建筑业务拓展的模式日益普遍，故大型识教育等措施提高企业内部的风险防范意识，增强企业的建筑企业集团资本的需求量极大，这是对大型建筑企业集风险防范能力⋯。因此，企业的风险管理机制建设除满足团竞争格局分层的一个根本性约束。

4、由上不难看出，大型外部监管的一般规律性约束外，更要在机制设计和机制落建筑企业集团主业对资本的依赖度极高，其风险管理机制实上充分反映企业的个性需求，这是由其不同的企业边界的设计思路必须适应巨额合同集合的管控需求，对于重大决定的。事项、投资决策等管理行为，企业必须依靠完善的集体审议、决策责任、授权管理等风险管控机制来防止合同全流1建筑企业风险管理的基本特征程中的损失。我国高度竞争的建筑市场结构决定了行业内企业的市1．2建筑产品特性决定了风险管理机制的流程设计场行为，并与企业市场行为一起决定企业的市场绩效，同为发挥规模经济的优势，节约“交易费用”，大型建时，市

5、场绩效又反作用于市场结构和市场行为，三者的交筑企业集团普遍采用延长主业产业链的方式来分散经营风互作用共同形成了行业的本质特征。企业风险管理机制植险，同时，通过跨区域市场布局寻找发展机会，以通过最根于市场环境之中，其“内环境”必须通过风险管理机制佳资源配置实现整体利益最大化。正因为建筑产品的单件来防范和化解未来的不确定性对企业实现其经营目标的影独特性和不可移动性导致控制点分散，所以，建筑企业集响。团的风险管理机制流程设计就必须适应控制点的广域布局1．1企业规模直接影响风险管理机制的模式选择B蚓和差异控制。风险管理机制的层级和复杂程度取决于企业的控制其中必须

6、强调的是：建筑产品的安全性不容有失，目标，而企业规模则直接影响企业的控制目标，因此，企建筑企业风险管理失效不仅有损进度、效率，造成效益流失，而且会使建筑产品偏离设计功能，造成经济资源的浪作者简介：尹克定(1964一)，男，本科，高级会计师。费，影响外部利益相关者的社会评价，严重者会危及员工通讯．圭由址：上海市东大名璐莓66号(2ooo~)i=和企业生命。因此，落实合同责任必须按企业内部关于风收稿Et期2c113-05-20lj险与承接业务的相关规定进行承接决策、盈利预测、标书2013．7BuildingC~。n￡Itructionl675编制，把合同条款

7、嵌入建筑企业风险管理机制之中，把合文本不完整、责权利不清晰、风险分担条款不平等，及合同义务内化到建筑企业管理规范之中。同文本前后不一致等。企业的经营行为每一步骤都受合同1-3多层次资本结构需要依托风险管理机制协调利益条款约定限制，一旦忽略对合同文本合法性、合理性、可关系行性的论证和审查，风险，必将从一开始就处于高风险的集团与企业不同之处在于：其治理的边界己经超越了不利位置。单体企业的法人边界。母公司作为企业集团的治理中枢，(C)资金风险。资金风险主要是指建筑企业由于项负有对整个母子公司体系的治理机制进行设计和管控的责目资金不平衡或者存在资金流动性障碍等问

8、题而引发的资任。这就意味着，母公司的治理边界随着其产权的延伸大金风险。投标保函、