商业银行资本金概述.ppt

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1、第七章商业银行自有资本第一节商业银行资本金概述一、商业银行资本金的含义商业银行的资本一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的自有资金。从不同角度又分为会计资本、监管资本、经济资本等种类。什么是会计资本？什么是监管资本?什么是经济资本?（一）会计资本是指：资产总值减负债总值后的净值：资产＝负债＋所有者权益所有者权益＝资产－负债商业银行的自有资本除了所有者权益外还包括一定量的债务资本。商业银行具有双重资本的特点：所有者权益加债务资本。会计资本的构成实收资本资本公积盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定

2、公益金一般准备未分配利润（累计亏损）外币报表折算差额直接计入股东权益的利得和损失少数股东权益（二）监管资本是指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。监管资本主要包括核心资本和附属资本两部分。根据《巴塞尔协议》其中核心资本包括：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权等。附属资本包括：重估准备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债券等。（三）经济资本经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资

3、本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。银行经济资本主要用于补偿非预期损失。为了防范贷款和投资损失对正常经营产生影响，银行要根据贷款和投资的风险状况提取贷款损失准备金和投资损失准备金，但损失准备金只覆盖预期的经营损失，超过损失准备金的贷款和投资损失要由资本来承担。如果非预期损失超过了资本额，则银行就处于资不抵债的状况，就会发生倒闭。各种非预期损失的合计就是一家银行所需的经济资本预期损失指可以合理估计或事先估算的损失；非预期损失则是指无法事先估算的损

4、失。衡量非预期损失的方法很多，比较普通的衡量方法是计算偏离预期损失均值的波动水平。所以从统计学角度讲，预期损失是概率分布的均值，而非预期损失则是偏离预期损失均值的标准差。会计资本、监管资本、经济资本的区别会计资本监管资本经济资本存在意义会计意义法律意义经济意义关注主体银行股东监管当局银行管理者确定标准资本来源和归属资本作用银行风险用途股东权益监管工具管理工具存在性质实际存在半虚拟概念虚拟概念数量倾向越少越好越多越好越少越好银行所有者权益数额占比中国银行2008.12.31股本253,839,000,

5、000资本公积金83,409,000,000盈余公积金23,429,000,000未分配利润79,349,000,000股东权益合计468,272,000,00054%17.8%5%16.9%工商银行2008.12.31股本334,019,000,000资本公积金112,243,000,000盈余公积金24,650,000,000未分配利润72,146,000,000股东权益合计603,183,000,00055%18.6%4.1%12%建设银行2008.12.31股本233,689,000,000

6、资本公积金90,241,000,000盈余公积金26,922,000,000未分配利润59,593,000,000股东权益合计465,966,000,00050.2%19.4%5.8％12.8％二、商业银行资本金的功能（会计资本的功能）1、是商业银行生存的前提－营业功能●是银行获得营业执照的前提●是银行长期稳定的资金来源●是银行信誉的重要基础2、补偿风险损失，保护存款者利益－保护功能首先，商业银行在经营中面临各种风险。其次，银行资本主要用于补偿风险损失。3、是金融管理部门实施控制的工具－监管功能。

7、4、股东对银行的控制权---控制权5、对股东激励功能：促进创造价值；增进员工凝聚力和归属感等。三、关于资本持有量不同的观点1、股东的观点：要求在不影响股东利益的基础上补充自有资本，股东利益最大化。（自有资本持有越少越好）2、监管者的观点：为了促进银行业的合法、稳健运行、维护社会公众对银行业的信心和目的，要求自有资本越多越好。3、银行家对资本金的观点：由于贷款等业务损失的不确定性以及监管者的要求，银行家通常要求资本量刚好满足以下三方面的最低限度：满足最低贷款损失准备金的最低要求满足存款安全需要的最低资

8、本量要求满足长期负债所需要的最低资本量要求稳健型银行家会持有较多的资本，而风险型银行家会持有较少自有资本四、最佳资本需要量原理最佳银行资本需要量原理认为，银行资本既不应过高也不应过低。只有适中，才能满足相关利益主体对银行的共同要求，或者是在诸多要求之间找到均衡。1、资本过少，不足以博得社会公众的认同，难以获得更多的业务机会；也难以保障银行的安全；资本过少，也会增加对存款等其他资金来源的需求，使银行边际收益下降。2、资本过多，则难以使银行实现利润最大化目标，原因是资本成