财务管理之公司审计督察体系流程doc.pdf

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1、1、目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。2、适用范围2.1审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。3、术语本程序采用GB/T19000—2000idtISO9000：2000《质量管理体系基础和术语》、GB/T19001—2000idtISO9001：2000《质量管理体系要求》及

2、《质量手册》中相关部分的术语。4、工作职责4.1常规审计职责：4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。4.2专项审计职责：4.2.1重要岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计4.2.4其他专项审计4.3常规督察职责：4.3.1督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。4.3.2检查落实公司各类工作计划及专项工作的执行情况。4.3.3对公司各部门及各方面进行巡视检查。4.3.4公司内部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层

3、操作人员操作规范的执行状况进行督察。4.3.5生产、物流、产品质量稽查及抽查。产品质量的抽查详见《成品库产品质量抽查办法》。4.4专项督察职责4.4.1督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司造成负面影响或经济损失的。4.4.2督察在销售公关业务中，泄露公司的商业机密，如公司产品投标的底价等。4.4.3督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。4.4.4督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。4.4.5督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司造成负面影响

4、或经济损失的。4.4.6督察销售人员不认真遵守合同管理规定，不按规定的格式签定销售合同；合同管理员未能认真核实合同的要件致使所签合同可能或已经给公司造成损失的。4.4.7督察发生的生产、质量、安全事故。4.4.8督察总经理交办的其他专项。4.5法务职责4.5.1查处公司内部各类违纪违规事件，依据奖惩条例进行奖惩。4.5.2其他总经理交办的专项法务。5、工作程序5.1财务审计：5.1.1审计操作流程图审计小组确定审计内控分析、整理审计任务组成制度制定审计方案全面开展编制审计工作报告制定工作内容一二三准实终备施结做审计记

5、审阶阶计制定工作制度段录段提出处理意见设计工作表格编制审计底稿整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总5.1.2财务审计作业流程5.1.2.1财务审计准备A.根据公司的经营方针和审计督察部门对审计工作的安排，结合公司对审计要求，制订年度审计工作计划，确定审计项目，报经公司总经理批准后实施。B.审计督察部门在审计项目确定后应组成审计组。由审计督察部门负责人委任审计组长，实行审计组长负责制。C.审计组至少应由二人以上人员组成，且应具备与其从事的审计项目相适应的专业知识和业务能力。审计组应明确分工，责任到人。D.审计组在实施

6、审计前应编制审计方案。E.在编制审计方案前，应做好以下工作：a)收集资料，了解被审计部门（单位）的基本情况，并要求被审计督察部门（单位）提供有关情况和相关资料。b)学习、收集、了解与审计事项相关的法律、法规、规章、政策和其它文件资料。c)对曾经审计的单位（部门），调阅研究并注意利用原有的审计档案资料。F.审计方案的主要内容包括：a)编制审计方案的依据；b)被审计单位的名称和基本情况；c)审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；d)审计组组长、审计督察组成员及其分工。审计方案应由审计组编写，经审计组长或审计督

7、察部门负责人核稿后，报公司总经理批准，由审计组长具体组织实施。G.审计组应在实施审计前向被审计部门（单位）发送审计通知书。审计通知书可直接送达或传真（特快专递）。特殊情况下，经总经理批准，审计通知书可以在审计组进入被审计单位时送达。H.审计通知书的主要内容包括：a)被审计单位名称；b)审计的依据、范围、内容、方式和时间；c)审计组长和其它成员名单；d)对被审计单位配合审计工作的具体要求；e)审计单位签章及签发日期。审计组认为需要被审单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。5.1.2.2审计实施A.审计组

8、进入被审计单位后，应主动向被审部门说明审计的意图，提出需要被审计单位支持和配合审计工作的相关要求，并听取相关负责人和有关人员的情况介绍。B.审计组应当进一步了解被审计单位的管理体系、职责、（分支机构还包括机构设置、业务规模、资产状况）和内部控制制度等情况。并对被审计单位内部控制制度进行测试，据此确定审计督察重点。进行符合性测试和实质性测试时，一