内部控制培训课件.ppt

《内部控制培训课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、内部控制(InternalControl)第三组2012年10月31日讲解分工第一部分：走进内部控制第二部分：内部控制的五大要素和方法第三部分：案例分析-三鹿事件赛思中国销售总监-陆帆市场总监-史蒂夫销售-乔莉市场-瑞贝卡生活中常见的内控现象财经重地，非请莫入库房重地，闲人免进请你签字（或留下指纹）请输入你的密码一支笔一人为私，二人为公令人不爽公示牌令人烦恼的手续令人熟悉的说法和作法内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡成功行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）一、内部控制的演变二、内部控制的内涵解读三、内部控制的作用和应用四、正确认识内部控制

2、内部控制概念的变迁内控的产生：萌芽阶段内部牵制职务分离账目核对交叉检查例：双人记账制西汉时期的上计制度宋规定“官职分离、职差分离”、“主库吏三年一易”内控的发展：第二阶段内部控制制度1949，AICPA，内部控制定义1958，AICPA，制度二分1986，INTOSAI，是完整的财务和其他控制体系,包括组织结构、方法程序和内部审计例：制度二分会计控制：会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。管理控制：管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。包括对业务运作的效率、对管理政策的坚持和法律上的

3、遵循。内控的发展：第三阶段内部控制结构1988，AICPA”内部控制结构“取代”内部控制“不再区分会计控制和管理控制控制环境ControlEnvironment会计系统AccountingSystem控制程序ControlProcedure内控的发展：第四阶段内部控制整体框架动态过程系统控制例：COSO模型ControlEnvironmentRiskAssessmentControlsMonitoringInformationCommunication一、内部控制的演变二、内部控制的内涵解读三、内部控制的作用和应用四、正确认识内部控制什么是内部控制？清华大学会计研究所

4、对内部控制做了如下概述：内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影晌。内部控制是？工具、方法？制度？目标？审计？内控是….工具、方法?工具内控有效地和有效率地去避免业务运作时发生严重的问题。内控方法十措施用于减缓有可能防障组织目标达成的风险。Forexample：流程的控制点，评审程序，内控自我评估，考核……内控是….制度?Forexample:不同类形的组织结构、审

5、计体系、管理规定、流程、指导书等……内控制度内控组织结构制度程序合理地确保管理层的目的和责任得以达到。等。。。内控制度内控组织结构程序合理地确保管理层的目的和责任得以达到。内控制度内控组织结构程序合理地确保管理层的目的和责任得以达到。内控是….目标?Forexample:应收账龄分析,其目的并不只是要知道客户欠账多久,而是保障货款能尽快回收.内控内控过程由企业董事会、管理层和各阶层人员一起推动和执行目标内控是….审计?Forexample:审计项目，资询服务……内控工具审计为管理层提供监控提供业务部门适当的内控建议一、内部控制的演变二、内部控制的内涵解读三、内部控制的

6、作用和应用四、正确认识内部控制内部控制的作用有效地传达管理层的意见，目标和期望。提供所有被授权人员一个准则恰当的和有效地使用公司资源，并按管理层的指示来使用。为管理层准确地评估绩效和提供业务运作的真实信息保护资产和其他资源遵守法律和规章内控应设在哪个阶层?各岗位各部门整个公司内控应设在全公司每一个阶层。应用在哪里？财务控制（Financial)流程控制(Process)组织结构控制(Organizational)信息系统控制(InformationSystem)质量控制(Quality)安全控制(Safety)环境控制(Environmental)一、内部控制的演变二

7、、内部控制的内涵解读三、内部控制的作用和应用四、正确认识内部控制正确认识内部控制内控只可以提供合理的保证，并不能向领导层提供绝对保证。内控主要是受公司各阶层人员的人影响，并不是全然依靠制度和指导书。内控必需要配合公司的独特环境和需求。内控的结构和控制应建设在成本和效益的基础上。内控是可以同时达成一个或多个与相交义的企业目的。如何理解内部控制（1）内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。内部控制会受到企业内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章。对管理曾或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证。内部控制的目