全面预算管理能力训练课件.ppt

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1、全面预算管理能力训练为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准许多中国企业的失败不是战略的问题，而是战略执行的问题！预算执行力缺失是导致许多企业产生危机的关键因素???我们拥有出色的战略计划，但都仅仅是梦想，无法去实现，为什么？事必躬亲反而弄得更糟，为什么？制定了太多的规章制度，但都是流于形式，最终没有落到实处，为什么？为什么同样的计划，同样的策略，而结果却相差十万八千里？为什么……执行力缺失不为人知的鸿沟但在大多数情况下，战略本身并不是原因。战略之所以失败，其原因在于它们没有得到很好的执行。很多计划都没有像

2、预期那样得到落实，或者是组织根本没有足够的能力来落实它们，又或者是企业的领导者们对自己所面临的商业形势做出了错误的估计。1、即高层埋怨中层，中层埋怨员工，员工埋怨中层，中层又反过来埋怨高层，形成一个圈，却没有一个人真正的负责，按质按量地做好他的工作。2、销售怪生产，生产怪采购，采购怪财务，财务怪销售，又是一个圈，没有一个人真正负责，按质按量的做好本职的工作。企业预算执行力的怪圈执行是目标与结果之间“缺失的一环”，是组织不能实现预定目标的主要原因,它不是简单的战术，而是一套通过提出问题、分析问题、采取行动的方式来实现目标的系统流程；它是战略的一部分……对于一个组织而言，执行力应是一

3、个系统化的概念，要通过很多具体的环节才能够建成执行力。财务管理体系以价值管理为核心的财务管理体系价值管理资本市场商品市场人才市场法人治理结构交流沟通决策支持EVA及计分卡财务战略盈利规划资本运营经营理财全面预算管理纳税管理财务控制绩效管理（KPI指标）薪酬制度审计税务检查CFO财务报告（一）财务团队的裂变：不同财务职能在公司中的作用职位／部门财务管理重点董事长财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和激励总经理财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度财务总监决策支持、财务战略实施、

4、预算管理、重大财务事项审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报和股东价值增长财务部门会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管理、主要财务指标其他部门投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心：销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量关注重点关系协调战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理关注战略、方案、活动以及非财务指标“物流、人流、资金流、信息流脱节只关注过程，不关注结果战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动延伸与衔接业务与财务互动式思维全面预算公司KPI

5、部门财务类KPI部门非财务类KPI经营目标计划预算责任分解执行管理报告管理行动方案管理评估集团战略愿景个人绩效体系报告频率每月经营分析报告对象集团领导公司领导部门领导报告内容经营与财务分析预算执行分析绩效考核结果年度运营计划业务部门公司级收入预算部门级费用预算投资预算管理部门费用预算集团汇总预算控制考核标：公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI全面预算公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI经营目标计划预算责任分解执行管理报告管理行动方案管理评估集团战略愿景个人绩效体系报告频率每月经营分析报告对象集团领导公司领导部门领导报告内容经营与财务分析预算执行分析绩效考核结果年度

6、运营计划业务部门公司级收入预算部门级费用预算投资预算管理部门费用预算集团汇总预算控制考核标：公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI全面预算公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI经营目标计划预算责任分解执行管理报告管理行动方案管理评估集团战略愿景个人绩效体系报告频率每月经营分析报告对象集团领导公司领导部门领导报告内容经营与财务分析预算执行分析绩效考核结果年度运营计划业务部门公司级收入预算部门级费用预算投资预算管理部门费用预算集团汇总预算控制考核标：公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI全面预算经营目标计划预算责任分解执行管理报告管理行动方案管理评估集团战略愿景个人

7、绩效体系报告频率每月经营分析报告对象集团领导公司领导部门领导报告内容经营与财务分析预算执行分析绩效考核结果年度运营计划业务部门公司级收入预算部门级费用预算投资预算费用预算集团汇总预算控制考核标：公司KPI部门财务类KPI部门非财务类KPI（二）有效的预算控制体系应该是怎样的？规划未来依据公司战略目标预见未来状况内部沟通纵向和横向沟通控制现在以预算作为控制经济活动的手段激励机制明确目标、参与制定预算、考核标准考评业绩以预算为标准考核部门或个人业绩（三）全面预算管理：管理控制的关键环