酒店业主对酒店管理方财务审计方案重点（二）.doc

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1、酒店业主对酒店管理方财务审计方案重点（二）讲师：赵力恒第一章资产负债表第一节资产一、流动资产1、货币资金（1)库存现金（2)银行存款（3)银行定期存款2、应收账款资产负债表附表应编报应收客账的账龄分析表。应收账款按下列公式计算：3、存货存货成本应包括取得商品所花费的所有成本4、预付款5、待摊费用6、其他流动资产投资是指二、固定资产固定资产是指在长期经营中，为提供商品和服务而拥有的有形资产。固定资产可分为以下几大类：按原始成本重估价1、土地土地成本包括土地的买入价再加上购买时发生的所有费用。2、房屋及建筑物3、家具、固定装置和设备：FFE-FIXFUR

2、NITUREEXPENSE这类固定资产可参照以下类别进行分类：下面来看一个报表：固定资产分类（详见讲义）4、交通运输工具5、船舶6、递延费用-主要是开办费递延费用是指酒店在开业前或开业期间发生的开业准备费和开业准备而购置的易耗品。在开业后的一段时间内分摊。该项目包括：开办费-酒店开业筹备所发生的人员招聘、培训及开业庆典经营设备-指为开业准备而购置的酒店开业营运所需要的易耗品第二节所有者权益和负债一、流动负债1、短期借款2、应付账款3、应付工资及福利4、应付税金5、应付股利-资产占用费6、预提费用一般要预提的项目如下：营运物资储备金储备金项目具体包括：

3、7、其它流动负债能合理性的预测在今后12个月会到期，而在其它地方没有反映的其它流动负债均归属此类。具体项目如下：易货协议下所欠协议金额◆资产负债表样本（详见讲义）第二章损益表xx公司完整损益表（详见讲义）一、收入包括酒店经营所获取的各项收入，并按照中国现行的会计制度规定，属于可以作为收入的各项收益。◆按照收入的类型可以进一步划分为：二、成本指各营业部门因营业需要而发生的与收入有关的直接成本，包括有成本项目的部门。主要包括：三、营业部门费用指酒店各营业部门发生的经营费用，包括薪金及相关费用和其他营业费用两个部分，营业部门费用应按照各营业部门单独进行核算

4、。费用包括：四、营业部门毛利五、不分配费用六、经营性总毛利润【注意】固定费用七、利润第三章其他经营类说明一、其他营业收入二、能源成本能源成本是仅次于人力资源成本之后的酒店经营性第二大成本，一般情况下占到营业收入的12％－14％。xx酒店能源成本表格（详见讲义）能源成本主要有三部分组成：三、固定费用这部分需要扣除的固定费用，包括：基本性管理费奖励性管理费加盟费开办费摊销资本重置准备建筑及物品保险其他保险第四章薪金及相关费用1、工资及薪金2、员工花红3、员工餐费4、员工福利第五章酒店专用名词解释第一节客房部1、营业收入部分销售暂住房长包房客房营业收入服务

5、费布草清洁合约预订系统费制服费装饰费清洁用品客用品印刷品和文具免费食品及饮品另外，酒店根据需要还会向员工提供以下一些费用：2、客房统计酒店自用房永久性自用房免费房未出租的空房待修房白天用房平均房价可卖房平均房价客人数进店客人数进店房间数第二节餐饮部1、食品和饮料营业收入食品收入饮品收入其它收入2、销售成本食品成本饮品成本3、其它经营费用第三节洗衣部1、营业收入2、洗衣成本3、其它经营费用其中杂项里面又包括内部洗衣费用分摊第四节商务中心1、营业收入指向客人提供各种服务收取的营业收入，分为以下各类收入：2、其它经营费用第五节人事及培训1、薪金及相关费用2

6、、其它人力资源费用3、员工员工饭堂费用分摊