2010年税务师税法一习题.doc

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1、第三章消费税（答案分离版）一、单项选择题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（　　　）万元。A.28.20B.72C.5.78D.02.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，

2、售价为25元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A.483000　　B.478550C.439240　　D.3912403.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（　　）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天4.某

3、啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂的应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税价格一同计税5.某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A.3

4、0B.35C.40D.06.甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代扣代缴消费税()元。A.1047.48　　　　B.1000　C.1050　　　　　D.1054.597.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩　　　　B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的上妆油　D.演员化妆用的眉笔8.以下企业出口应税消费品可以退还消费税

5、的是（）。A.小规模企业自营出口B.商贸企业出口应税消费品C.生产单位委托外贸企业出口D.外贸企业收购后出口二、多项选择题1.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是()。A.源泉控制B.降低征管费用C.增加税负隐蔽性D.兼顾了使用者的税收负担E.保证税款及时上交国库2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。A.进口游艇B.进口高档金表C.零售化妆品D.零售白酒E.进口金银首饰3.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。A.以外购的不同品种的白酒勾

6、兑的白酒B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C.用薯类为原料生产的白酒D.用糠麸和粮食为原料生产的白酒E.用水果生产的白酒4.关于金银首饰消费税政策，下列（　）陈述是正确的。A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税5.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加

7、工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟E.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰6.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳

8、税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：A【答案解析】：组成计税价格为：150+60+90=300（万元），当月应抵扣的消费税额:300×80％