2013高级审计师审计实务考前押题卷.doc

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1、学易网二O一三年全国高级审计师资格考试审计理论与审计案例分析模拟试题第一题（本题25分）一、题目试述审汁资源管理．二、背景与答题要求相对于需求，审计资源总是有限的。在审计资源既定的情况下，为了全面履行审计职能，更加有效地实现审计目标，加强审计资源管理十分重要。请从以下三个方面回答问题：（可以从国家审计、内部审计和社会审计三者中任选一个角度回答）（一）审计资源包括的主要内容（二）审计资源管理的意义（三）审计资源管理的主要途径第二题（本题25分）一、资料2013年4月，某省审计厅派出审计组对国有独资企业甲公司20

2、12年度财务收支情况进行审计。有关产品销售和其他收入审计的情况和资料如下：1．甲公司近几年生产和市场发展形势平稳。因受2012年国际金融危机的影响，甲公司主导产品A的销售价格从2012年9月份开始大幅下滑，国内外市场需求持续萎缩。2．该公司向审计组提供的2011年度和2012年度A产品的销售情况如下：2012年度2011年度产品名称销售数量（台）销售收入（万元）销售成本（万元）销售数量（台）销售收入（万元）销售成本（万元）A产品18000100000800001600080000680003．审计组在对销售业

3、务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)现金销售业务由仓库部门负责发货并向顾客开具销售发票。(2)5万元以下的赊销由销售部门经理审批，5万元及以上的赊销由信用部门审批。(3)客户退回的货物验收后由仓库管理员填制入库单，入库单汇总后于下月第三日送会计部门。(4)由不负责应收账款记录的会计人员定期编制和寄送客户对账单。(5)记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账。4．审计组对公司仓库入库单进行审查分析后发现，该公司2012年12月发生退货5批，共涉及金额105万元（不含税）。5．为应对国际金融危机的影响，公司管

4、理层采取多项措施增加收入，将办公楼l至3层租给有该公司职工参股的乙公司使用。2012年9月30日甲公司与乙公司签订租赁合同，租期为2012年9月30日至2014年9月30日。按照合同约定，乙公司在合同签订日～次性付给甲公司两年的房租120万元。甲公司收到租金时，借记“银行存款”120万元，贷记“其他业务收入”120万元。审计人员在对乙公司进行延伸审计时发现，乙公司于2012年10月10日将所租楼层转租给某银行营业部，每年收取租金200万元。二、要求（一）根据“资料l”和“资料2”，分析甲公司2012年A产品销

5、售记录中可能存在的问题，并写出理由。（二）根据“资料3”，指出甲公司销售业务内部控制存在的缺陷及其可能带来的影响。（三）根据“资料4”，指出审计发现的问题对该公司2012年利润表的影响。（四）根据“资料5”，指出甲公司租金收入账务处理存在的问题，并提出改正建议。如果由你负责对该项租赁业务进行延伸审计，指出需要进一步采取的措施和应当关注的问题。第三题（本题25分）一、资料A公司是一家从事机械设备制造的国有独资公司。2013年5月，某省审计厅派出审计组对A公司董事长兼总经理2010至2012年度任期经济责任履行情

6、况进行审计。按照要求，本次审计以审查企业会计信息真实性为基础，以审查企业重大决策和重大经营风险为重点，关注国有资产保值和增值情况。审计组审前调查了解的部分情况和取得的部分资料如下：1．A公司资产负债变动情况分析表单位：万元项目期初余额期末余额变动额变动率(%)货币资金86792099412315141.89交易性金融资产O973973应收账款941913596417744.35其他应收款348972153726106.79减：坏账准备35208120465845.71应收款项净额128731873058574

7、5.50存货净额1305215778272620.89其他流动资产2828327744915.88流动资产合计37432597522232059.63长期股权投资1395713957OO固定资产原值402012681852798369.61减：累计折旧2016925246507725.17固定资产净值200334293922906114.34在建工程99782774-7204-72.20固定资产合计30011457131570252.32无形资产6901384694100.58资产合计820901208063

8、871647.16短期借款137663722523459170.41应付账款257852382660103.18应付职工薪酬478508306.28应交税费5l461．410803.92其他应付款287876544776】65.95流动负债合计197515108631335158.65非流动负债640320-320-50,00负债合计203915140631015152.10股本1653524803