2015年会计从业考试会计基础大题.docx

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1、2015年会计从业考试会计基础大题1、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料

2、20万元（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计4万元（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录（1）销售商品并结转成本：借：银行存款702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（

3、销项税额）102借：主营业务成本300贷：库存商品300（2）领用材料：借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380（3）销售材料并结转成本：借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：其他业务成本18贷：原材料18（4）借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24（5）借：所得税费用53.75贷：应交税费——应交企业所得税53.752、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下：（1）从银行提取现金10万元（2）向购货单位发出产品一批，

4、开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部门购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元，增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库（4）本月领用材料1800万元，其中：制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元（5）本月计提固定资产折旧260万元，其中：车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产

5、计提折旧60万元。要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）（1）借：库存现金10贷：银行存款10（2）借：预收账款450银行存款135贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本300贷：库存商品300（3）借：原材料476应交税费——应交增值税（进项税额）76.5贷：银行存款552.5（1）借：生产费用1200制造费用400管理费用200贷：原材料1800（5）借：制造费用200管理费用60贷：累计折旧2603、甲公司为增值税一般纳税人，适用

6、的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。20X9年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13.6万元。材料已发出，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具

7、的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，已通过银行收回价款。该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元（4）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转了成本7万元，相关款项已存入银行（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（单位：万元）（1）借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本150贷：库存商品150（2）借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费——应交增

8、值税（销项税额）13.6借：其他业务成本59贷：原材料59（3）借：固定资产清理22累计折旧8贷：固定资产30借：银行存款23.4贷：固定资产清理20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：营业务支出2贷：固定资产清理2（4）借：银行存款10贷：其他业务收入10借：其他业务成本7贷：劳务成本7（5）借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款354、某企业为增值税一般纳税企