erp系统在装备制造企业内部控制应用探讨.doc

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1、ERP系统在装备制造企业内部控制应用探讨【摘要】ERP在现代企业中的运用已越來越广泛，从最开始的陌生、排斥和不习惯到项目成功实施后对ER卩的驾轻就熟、运用自如，企业方方血血的业务和管理流程均全曲依靠ERP的正常行并提供数据支撑。本文将主要分析装备制造企业实施ERP和加强内部控制的必要性，以及如何将企业的内部控制嵌入ERP流程中，整合企业资源，全面提升管理效益。【关键词】BR卩系统；制造业；内部控制ERP是现代企业管理发展的必然产物，是企业信息化建设的核心组成部分。它不仅仅是一个信息管理系统，它更是

2、一种先进的现代化管理思想和方法，通过对企业进行业务重组、组织重组以及流程再造和优化，可以全面提高企业的管理水平和核心竞争力。一、ER卩与内部控制的概念企业资源计划enterpriseresourceplanning(ERP),利用计算机技术,把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决策层提供解决企业产品成本问题、提高作业效率、及资金的运营情况一系列动作问题，使之成为一种进行经营管理的一种全新的行之有效的管理方法。换言之

3、，ERP将企业的内处资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。内部控制是现代化管理的必然产物，一个企业是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制冃标的过程。内部控制的冃标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。二、装备制造企业借力ERP加强内部控制的必要性1、库存的积压、呆滞常常是装备制造企业必须面对的一大难题。装备制造企业（特别是离散性

4、生产企业）通常都会在存货项冃占用大量资金。形成的原因主要是因为部件的成套性差（数量过多与短缺同时存在）、牛产计划的合理性和协调性差、产品的转型、生产工艺的改变、客户未如期付款导致不能发货、需求在传递的过程中不断被放大，以及内部控制不严和信息不对称造成了采购人员过量采购等等。由于产品和生产工艺的复杂性，要想做到库存管理的“不多，不少、不早、不晚”，提高存货的周转率，手工计算和简单的财务软件或进销存软件根本不能满足需要，客观上耍求FR卩的实施来加强内部控制，降低库存。2、实现部门之间、组织之间的协同和

5、配合，提高企业的核心竞争力。由于信息传递的不到位、不及时以及企业内部所存在的“信息孤岛”，以及部门之间、组织之间考核方式不同，从而出现了各自为政和忙闲不均的现象。例如：企业目前销售部门最需要的是A产甜、B产品、C产品，而此时采购部门采购的是13产品、C产品、D产品的原材料，生产部门生产的是C产品、D产品、E产品。最后的结果就是：本来需要如期交货的三种产品中，只有C产品能够如期交货。同样的道理：类似的情况也可以出现企业内部A组织加班加点，产能不足，而13组织乂存在设备闲置、开工不足的现象。以上的矛盾

6、和问题，必须通过业务重组、组织重组以及流程的再造和优化来解决，而推动这些进程的最佳工具就是融合了内部控制方法和体系的ERP信息系统。3、企业发展耍求建立完整而科学的制度来提升管理水平，而内部控制与ERP紧密结合正是达到这一要求的最佳载体和工具。纵观世界各国和中国优秀企业的发展史，当企业发展到一定的规模通常都会以科学的制度和流程、严格的执行和监督体系以不断提高企业的管理水平。这个过程对企业来说却是知易行难，必须经历很多管理的阵痛、观念的转变、利益的博弈以及各种各样的阻力，改变惯性思维进行管理的创新。

7、三、ERP系统与内部控制的整合，提升企业管理能力1、对企业组织结构的调整和优化。组织结构逐步趋于扁平化，内部控制的层次大大减少，责任更加明确，效率得以提高。强化集屮管理，决策中心上移。对于大型的装备制造企业通常会设置计划中心或将计划中心的职能赋予企业内部的某一机构或部门。计划中心根据销售的需要，组织和调配企业内部各组织、各部门的采购、生产的各项资源。统一目标、统一指挥、层层分解以适应瞬息万变的市场形势和口新月异的技术创新。2、对业务流程的优化和调整。使内部控制体系屮“不相容职务”和“内部牵制”的理

8、念在ERP业务流程的设置和职责的划分中得到了全面的实施和应用。授权批准与业务经办岗位分离，业务经办与会计记录岗位分离，业务经办与稽核岗位分离，授权批准与监督检查岗位分离，明确规定各个机构和岗位的职责权限。使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。3、对绩效考核科学实施和人力资源管理加强提供了必要和坚实的基础。ERP流程的实施，必须梳理企业整个流程，也涉及到对每个相关岗位的人员的职责重新分工和制定。生产工艺和流程，产品设计的信息、图纸、工时定额、物料定额全部要