[精品]浅谈纳税筹划对企业的意义.doc

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1、浅谈纳税筹划对企业的意义摘要：本文通过对纳税筹划内容及与企业关系、税法与会计制度的差异谈纳税筹划对企业的影响、纳税筹划与企业的利益三个方而分别阐述了纳税筹划对企业的意义，让人们更清楚了减轻企业税收的负担纳税筹划所起到的作用必不可少，同时更好的纳税筹划也有利于国家税收工作的开展。关键词：纳税筹划企业利益经济一、纳税筹划内容及与企业关系所谓纳税筹划（T“xPlanning）是指通过对涉税业务进行策划，制作--整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的F1的，纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，对企业组建、经营、投资及

2、筹资等活动进行的旨在减轻税负，有利于财务FI标的谋划、对策与安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化，实现利润最大化的行为。纳税筹划是利用税收政策与经济适应程度的不断变化，减轻企业税收负担，使企业经济利益最大化。财务管理并不是简简单单的算算账，纳税多少也不是税务机关让交多少税就交少税，而需要我们用脑子、用知识、用智慧去管理，去筹划。纳税材划并不是让企业钻会计准则的空子，把资产减值准备作为随意调节或操纵利润的“防空洞”，歪曲了会计准则规定计提资产减值准备的初衷，而是要尊重税法的权威性。运用谨慎性原则，，真实、完整地反映企业

3、的财务状况、经营业绩以及财务状况变动的全貌，为投资者、债权人、管理者以及企业其他会计报表使用者，提供决策有用的信息，是财务会计核算必须遵循的一般原则，同时，也是对企业现金流量、资源的充分利用，更是体现了纳税最少，推迟纳税吋间的筹划的益处。所以建议管理者要重视税收筹划对金业经济效益的影响，不能只考虑眼前的H标利润，而忽视了企业的长远发展和经营风险二、从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对企业的影响不同会计政策选择下的不同的会计处理方法，会形成税负不同的纳税方案。企业税收筹划的H标是减轻税收负担，争取税后利润最大化。（-）从资产减值准

4、备项H进行筹划根据〈企业会计制度〉第二十条的规定，按照相关的准则与会计规范，企业应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产计提资产减值准备。（二）纳税筹划并不是让企业钻会计准则的空子把资产减值准备作为随意调节或操纵利润的“防空洞”，歪曲了会计准则规定计提资产减值准备的初衷，而是要尊重税法的权威性。运用谨慎性原则，真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩以及财务状况变动的全貌，为投资者、债权人、管理者以及企业其他会计报表使用者，提供决策有用的信息，是财务会计核

5、算必须遵循的一般原则，同吋，也是对企业现金流量、资源的充分利用，更是体现了纳税最少，推迟纳税吋间的筹划的益处。所以建议管理祥要重视税收筹划对企业经济效益的影响，不能只考虑眼前的H标利润，血忽视了企业的长远发展和经营风险（三）关于固定资产折旧方面影响利润的问题固定资产因其价值大，情况复杂而受到关注，税务机关是检查其入账的合法性与税法规定的合规性，而作为企业却因为工作的疏漏和惰性影响其入账吋间，就有点不可原谅了，对于电力部门的农网工程涉及面广、量大、时间跨越长，如果不及时入账，严格影响利润的真实性，同吋企业还耍承担利息支出和交纳所

6、得税，根据《屮华人民共和国会计法》第十五条和《企业会计准则》第十条的规定,虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程决算、造价或者工程成本等资料，暂估价转入固定资产，并在次月计算折旧，在企业检查屮发现：有的单位却非等着竣工决算报告岀来后，开了发票才入账，有的单位工程早己完工就因为没有及时结算，在在建工程的账上挂了好几年，还有的单位因为纯属于懒惰造成的迟迟不入账，更有甚者为了完成上级的考核指标故意拖延入账吋间的，按税法规定，允许提折I口，如果不及吋转入固定资产也是不能计提折旧的，不提折旧，不但对企业不

7、利，多交纳所得税，又违背了会计的真实发生的损失列支的原则三、纳税筹划与企业的利益成功的纳税筹划会增加企业的经济利益，但有吋也可能会给企业带来或增加额外的成本，如交易成本、信息成本等等。企业在进行纳税筹划时应该进行成本效益的分析，以判断筹划方案可行性和安全性。貝有收益大于成本时，其经济丄才是可行的。所考虑的陈本不仅要包括进行税务筹划所花费的人、财、物等显性特征。企业应交税金是指企业根据一定吋期取得的营业收入和实现的利润，按规定向国家交纳的税金,Fl前主要有:增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、房产

8、税、印花税、车船使用税和土地使用税等,经营出口业务的企业，还需按规定交纳进、出口关税。企业所面对的各种税种，如果可以合理的筹划,不仅在一定程度上减少了纳税负担，同时可以增加企业的经济利益,使企业更好的发展。综上所述，企业既要合理节税，又要注重会计的真实性，还要吋吋接受新的挑战