浅析商业银行内控问题及建议.doc

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1、浅析商业银行内控问题及建议财税金融浅析商业银行内控问题及建议常文刚亍夏银行湖滨支行宁夏银川摘要:随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管半局的重视，它是商业银行实现自身经营H标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。关键词:商业银行内控问题建议三构建商业银行内部控制运行机制、我国商业银行内部控制的问题安全FI标的归宿，安全FI标是为收益H标服结合我国商业银行实际,应当按照全面、在控制环境方面仍存在经营管理指导务的。因此，确定科学合理的内部控制H标性、审慎性

2、、有效性、独立性的原则构建我思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全即兼顾安全和效益，是商业银行稳健经营、健康发展的关键Z所在。国商业银行内部控制的运行机制，以有效防面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成二强化商业银行内部控制的主要途径范、控制风险。、要针对重点构筑监控防线。了思想上的阻力。与手段、内部控制的监督尚有不足。如产权制、加快经营管理体制改革,创建良好的商业银行内部控制的重点部位为:会计、度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还内部控制环境。出纳、储蓄、信贷、计算机、信用卡、资金没有真正建立起来，所有权与经营权尚未

3、真要创建良好的内控环境,就要完善法人清算等;商业银行内部控制的重要环节是：正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公治理结构,按照现代企业制度的要求，使商往来账务、尾箱管理、票据交换、重要单证、印章及操作口令、贷款审批、信用卡授信、开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不发展、自我约束的法人实体和市场主体。在抵债资产处置、商业银行内部控制的重点机此基础上，建立符合国际标准的财务会计制构和人员：基层网点、办事处、分理处、储合理状况。稽核机构独立性不充分,对于各级管理人员特别是掌握一定决策权的

4、管理人度和信息披露制度，构建科学的经营管理体蓄所、营业部及其负责人等。因此,应在明制,构造先进的人力资源管理和激励约束机确内控重点的基砒上，设立顺序递进的三道员存在着控制盲点。、在内部控制的组织结构方面存在缺制,实现经营管理信息化，为内部控制的建监控防线，以实现立体交叉控制效果。第一陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未立与健全奠定良好的基础。道自控防线为一线岗位制度落实情况;第二能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内、建立和完善商业银行组织机构。道防线为相关部门、岗位间相互监督制约制度落实情况;第三道监控防线为内部监督部控机制。全面控制存在着不均衡现象，影

5、响完善商业银行组织机构是加强商业银行了控制。由于动态控制比较薄弱。内部控制的基木要求。首先，机构设置要合门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督反馈制度落实情况。实行适为的责任分离、内部控制活动的实施方面存在疏漏。法科学;其次，规章制度要严密高效、相互表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度制约；再次，为进一步加强风险管理，有必制度，建立重点岗位人员轮换及强制休假制要成立一些综合性和专业性的委员会或领导度。加强业务操作的事后检查,健全商业银不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲F1运作。缺乏严格小组,如资产管理委员会、贷款审查委员会、行内

6、部授权审批机制，保证资产运用的安全的、经常性的检查，互相监督制度执行上也“三防、保”领导小组、保密工作领导小组等性和盈利性。存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经等，并按巴塞尔委员会的要求,成立内审委、建立预警预报与应急应变措施。营风险。员会，形成稍核部门对内审委员会负责，内为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现问题，防范于未然，减少失误和损二、完善商业银行内部控制的建议审委员会对法人负责的制度。-我国商业银行内部控制应坚持的原、加强制度建设和落实，构建完善的内失，商业银行应当围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期的业务分析、则和H标控体系、

7、我国商业银行内部控制应坚持的原首先要全面、动态地做好内控制度的体信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；贝購健全内部控制系统的评审和反馈;及时对带系建设。每设立一个新岗位,每开展一项新我国商业银行内部控制应坚持全面原业务,其管理办法、操作规程、制约措施都有苗头性、倾向性问题进行风险预测、预报,贝I」、审慎原则、有效性原则及独立原则。必须及时配套。其次要制定和完善内部责任并根据可能出现的可能会影响商业银行正常全面原则要求商业银行内部控制系统必体系。要通过授权、授信，明确各部门、各营运的各类事件、各个重要部门、营业网点须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操分支机

8、构的职责权限;健全岗位责任制，明等制订出切实的应急应