制造业业务核算练习题(答案).doc

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1、制造业业务核算练习题企业为一般纳税人，生产甲、乙两种产品，2008年12月份发生如下经济业务：1.1日从人华公司购进A材料300千克，单价1000元/千克，收到对方开出的增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税为5.1万元，购货款尚未支付，另发生运输费用2000元（运费的7%可抵扣），以银行存款支付。材料己全部验收入库。借:原材料-A材料301860.00应交税费-应交增值税（进项税额）51140.00贷：应付账款-犬华公司351000.00银行存款2000.002.3R,开出转账支票支付上述购料款。借：应付账款-大华公司351000.00贷：银行存款351

2、000.003.40,办公室报销招待费500元，以现金支付。借：管理费用500.00贷：库存现金500.004.80,收到TT公司追加的投资款50万元,已转存银行。借：银行存款500000.00贷：实收资本-TT公司500000.005.10日，从银行转账支付本月职工工资21万元。借：应付职工薪酬-应付工资210000.00贷：银行存款210000.006.11日，销售给日兴公司甲产品400件，单价2000元，开出的增值税发票注明价款为80万元，增值税为13.6万元，另免费为顾客送货，发生运费1000元，以银行存款支付。货款尚未收到。借：应收账款-日兴公司93

3、6000.00贷：主营业务收入-甲产品800000.00应交税费-应交增值税（销项税额）136000.00借：销售费用930.00应交税费-应交增值税（进项税额）70.00贷：银行存款1000.0015日，销售乙产品200件，单价为1800元，开岀的增值税发票注明价款为36万元，增值税为61200元，所有货款已收存银行。借：银行存款421200.00贷：主营业务收入-乙产品360000.00应交税费-应交增值税（销项税额）61200.0018按规定计提本月固定资产折旧额，其屮车间计提20000元，行政部门计提12000元,销售部门计提6000元。借:制造费用2

4、0000.00管理费用12000.00销售费用6000.00贷：累计折旧38000.009.210,以银行存款支付本月水电费，其屮车间应承担1000元，行政部门应承担850元,销售部门应承担200元，增值税为123元。借：制造费用1000.00管理费用850.00销售费用200.00应交税费-应交增值税（进项税额）123.00贷：银行存款2173.0010.23日，分配本月丁资费用，其屮生产甲产品工人丁资为10万元，生产乙产品工人工资为6万元，车间管理人员工资为12000元，行政部门人员工资为28000元，销住部门人员工资为1万元。借:生产成本-甲产品1000

5、00.00-乙产品60000.00制造费用12000.00管理费用28000.00销售费用10000.00贷：应付职工薪酬-应付工资210000.0011.25口，购进B材料10万元，增值税为17000元，收到对方开來的增值税发票，款项己通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料-13材料100000.00应交税费-应交增值税（进项税额）17000.00贷：银行存款117000.0012.28H,按增值税额的5%计捉本月应承担的城建税，3%计提本月应承担的教育费附加。本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额=(136000.00+61200.00)-(5114

6、0.00+70.00+123.00+17000.00)=128867.00（元）本月应交城建税=本月应交增值税X5%=128867.00X5%=6443.35（元）本月应交教育费附加=本月应交增值税X3%=128867.00X3%=3866.01（元）借：营业税金及附加10309.36贷：应交税费-应交城建税6443.35-应交教育费附加3866.0113.290,收到被投资企业分配的利润20万元。借：银行存款200000.00贷：投资收益200000.0014.31日，编制本月领料汇总表，其中，生产甲产品领用A材料20万元，领用13材料8万元，生产乙产品领用

7、A材料10万元，领用B材料3万元车间一-般耗用领用辅助材料1000丿Lo借：生产成本-甲产品280000.00-乙产品130000.00制造费用1000.00贷：原材料-A材料300000.00-B材料110000.00-辅助材料1000.00R,编制制造费用分配表，结转本月制造费用，按工人工资分配制造费用。制造费用本月发生额=20000.00+1000.00+12000.00+1000.00=34000.00（元）分配率=34000.00-7-（100000.00+60000.00）=0.2125（元/元）甲产品应承担的制造费用=0.2125X100000.

8、00=21250.00（元）乙产品应承