管理费用二级科目设置.doc

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1、管理费用二级科目设置管理费用的二级科目具体包括以下几项：1、企业管理部门及职工方面的费用①公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等②工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2％计提并拨交给工会使用的经费。③职工教育经费；指按职工工资总额的15％计提，用于职工培训、学习的费用。④劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按规定交纳地方统筹退休金）、价格补贴、医药费（包括支付离退体人员参加医疗保险的费用）、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、

2、按规定支付给离休人员的其他费用。⑤待业保险费：指企业按规定交纳的待业保险基金。2、用于企业直接管理之外的费用。①董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。②咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。③聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。④诉讼费；指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。⑤税金：格企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。⑥矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域

3、开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。3、提供生产技术条件的费用。①排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。②绿化费：指企业区域内零星绿化费用。③技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。④研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定资、设备调试费、原材料和半成品的试验认技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。⑤无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权

4、、非专利技术和商誉等的摊销。⑥长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者就短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。4、购销业务的应酬费。其中主要指业务招待费，即企业为业务经营的合理需要而支付的费用，这些费用应据实列入管理费用。5、损失或准备。①坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。因为教育科研是教育教学改革和发展的第一生产力。“科研兴数，科研兴校”，我时刻铭记心间。因而在自己的实际工作中

5、自觉或不自觉地就进行了教育科学研究，下面就将自己在本学年中教育科研工作方面的情况总结②存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。③存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外支出的存货损失。6、其他费用：这里指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用。除了上面列明二级科目外，还可以根据自己单位的实际情况增加设置二级科目。临时工工资，如果是以工资单的形式发放的，应该并记入应付工资结转；如果是已劳务发票的形式发放的，可以按劳务性质，直接记入费用★1.管理费用——工资——基本工资——加班费——临时工工资说明：本二级科目包含

6、三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。★2.管理费用——职工福利费——福利费——医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基

7、金。★3.管理费用——折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。★4.管理费用——修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。★5.管理费用——中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。★6.管理费用——办公费——书报费——印刷费——日常办公用品费——消耗用品费——年检/审计费——其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊