内部审计质量控制管理程序.docx

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1、《内部审计质量控制》管理程序1.目的为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本程序。2.适用范围XXX公司3.定义本程序所指的内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。4．职责4.1内审经理对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。5．程序内部审计质量控制一般包括内部自我质量控制、内部审计督导与外部评价三个方面。5.1内部自我质量控制内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质

2、量控制两个层次。5.1.1内部审计机构质量控制内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。5.1.1.1内审经理确保以下措施的实施：1)通过制订《内部审计制度》明确内部审计机构的组织形式、授权状况、职责、权限，以及内部审计业务的范围特点等；2)通过设置内部审计人员岗位要求并在人员招聘时予以体现，确保内部审计人员的素质与专业结构符合公司审计要求；3)内部审计实施过程中需考虑成本与效益原则；4)其他。5.1.1.2内部审计机构质量控制程序：5.1.1.2.1《内部审计工作手册》中有内部审计人员职业道德规范章节，内审经理负责传达给每位内部审

3、计人员；5.1.1.2.2通过对新进内审人员的带教，每年对内审人员进行内审质量考评，结合考评结果制定年度培训计划，以保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；5.1.1.2.3根据审计项目的性质、复杂性、时间限制、审计人员的专业胜任能力等，进行适当的分工，合理安排所需的审计资源。采用工作轮换的方式安排审计项目及审计小组。5.1.1.2.4适当运用咨询手段。5.1.1.2.5每半年一次，内审经理对内部审计人员进行员工绩效考评，评价内部审计人员的审计质量情况，考评结果由公司人力资源部体现在员工薪资绩效中。同时，通过定期的内部审计质量自我评估及外部评估相结合，确保内部审计质量。5.1.1.

4、2.6为评估审计报告的使用效果、避免内控缺陷的重复发生，审计改善项目完成后，内审人员应对相关的关键内控环节进行再评价，以验证类似内控缺陷已得到根本改善。5.1.1.2.7内审经理负责监控内部审计机构质量控制政策与程序得到执行。5.1.1.2.8内审根据公司保密制度及档案管理制度规定对审计资料进行归档及管理。5.1.2内部审计项目质量控制内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法，并体现内部审计机构质量控制的要求。5.1.2.1基本原则5.1.2.1.1内审应根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计计划并组织实施，在实施过程中做好审计

5、项目业务管理与控制工作。5.1.2.1.2在审计项目管理过程中，内审负责人与审计项目负责人应当充分履行各自的职责，以确保审计质量，提高审计效率。•内审负责人职责范围：a)选派审计项目负责人并对其进行有效的授权；b)审批项目审计计划；c)对审计项目的实施进行总体督导；d)审定并签发审计报告。•审计项目负责人职责范围：a)制定项目审计计划；b)制定审计方案；c)组织审计项目的实施；d)对项目审计工作进行现场督导；e)编制审计报告；f)组织后续审计的实施。5.1.2.2内部审计项目质量控制程序5.1.2.2.1.内部审计负责人及审计项目负责人需指导内部审计人员执行审计计划；5.1.2.2.

6、2监督内部审计过程，对内部审计督导具体见──内部审计督导；5.1.2.2.3审计工作底稿见5.1.2.35.1.2.2.4审计报告。审计小组组员编写本人负责内容的审计小结/审计结果，由审计项目负责人起草审计报告。审计报告经小组讨论后确定初稿，与被审计人/部门沟通后，由内审负责人审核定稿并签发。对于专项审计报告或重要事项的审计报告还需经总经理批准。5.1.2.2.5沟通与监督1)内审通过持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评价。通过实施公司统一的员工绩效评估表对审计质量进行考核和评价。考核内容主要是审计计划的完成情况，由内部审计人员先进行自我评价，内审经理再进行评价。考核评价结果

7、及时报人力资源部门作为考核审计人员绩效的主要依据。2)在实施审计内部自我评估时，内部审计人员需要对优秀的审计项目实施质量进行自我评估，同时征求被审计单位和组织其他部门的意见。3)质量控制结果通过实施审计质量内外部评价及时向公司总经理报告。5.1.2.3审计工作底稿审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。审计工作底