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1、财务授权手册目录1.财务授权的目标2.适用范围3.术语的定义4.权责5.授权的范围6.参考文件7.其它1.财务授权的目标1.1所有的资本性支出和营业性支出须经过恰当的授权及批准，并须具备支持性的文件。1.2监督与控制公司的财务活动。1.3明确相关支出所必须经过的程序。1.4本手册的目标是使公司之日常运作有效地执行财务授权，使经营活动不受阻延，同时又保证有充足的文件证据以支持所有的交易。2.适用范围适用于xxx公司包括但不限于以下项目的财务授权2.1资本性支出购置固定资产、无形资产和在建工程项目建设等2.2原材料及其它物资采购支出2.3付款申
2、请2.4员工费用报销2.5拨备/坏帐的处理3.术语的定义3.1批准批准是指具有批准权力的人的无条件指令，用以确认承诺或同意支出项目的付款。3.2审核审核是指一个人代表公司核准财务承诺或付款的权力。3.3审核流程审核流程指申请人提出申请，经有审核权的人士核准，并经有批准权限的人士批准。任何审核流程只有最后一级是有批准权限的人士。3.4授权授权是指高层管理人员将权力授予下一层管理人员，以使日常经营和政策顺利执行。这种安排在公司的组织架构得以反映。3.5财务授权3.5.1它指的是审核权及批准权的行使。3.5.2这样做的目的是保证只有经审核的交易才
3、能得到处理，而付款在财务记录之前已得到批准。3.5.3公司的董事长掌握财务权力。董事长把财务权力授权予总经理，总经理进而把部分财务管理权授予下一层管理人员，如此类推。3.5.4所有支付项目，必须经部门主管、主管副总经理、财务总监和总经理审核，董事长批准。4.权责4.1部门主管/主管副总经理部门主管负责本部门职员需求申请表格审核，并提供详细的财务资料、依据及说明。部门主管必须评估本部门提出的所有申请且保证所有的预测建立在合理的基础上。主管副总经理签署之后转入下一审批程序以作进一步的批准。4.2财务总监财务总监负责评估所有支出的财务可行性。财务
4、总监须在需求申请表格上签字。4.3总经理根据申请的金额，总经理负责做出批准的决定并签署需求申请表格。4.4董事长根据申请的金额，董事长负责做出批准的决定并签署需求申请表格。5.授权范围5.1采购流程(略)5.2采购供应商的选择要求5.2.1单项采购单价在人民币100元以下（含100元）或批量采购金额在人民币5,000元以下（含5,000元），不需多家选择。5.2.2单项采购单价在人民币100元至1,000元（含1,000元）或批量采购金额在人民币5,000元至50,000元的（含50,000元），需有2家以上供应商选择最佳者。5.2.3单项
5、采购单价在人民币1,000元或批量采购金额在人民币50,000元以上，需有至少3家以上供应商，选择最佳者。5.2.4单项采购金额在人民币50,000以上或批量采购金额在人民币100,000元以上的，需进行招标。招标的方法参考采购部相关制度规定。运输设备及办公设备的采购，采用向多家供应商询价的方式来确定。5.2.5由于生产物资是公司最主要的原料，是公司成本中最大的部分，因此长期需求类生产物资采购至少三家供应商以供选择，选择的内容主要为价格、质量和服务的性价比，选择性价比最优者作为长期供应商，签定长期采购合同。5.3采购项目批准授权表项目使用表
6、格申请审批流程付款支持文件备注采购报价公司规范报价表部门主管→主管副总经理→总经理***************原件报送财务部存档采购合公司格部门主管→主***************原件报送财务部存档同式合同管副总经理→财务总监→总经理计划性物资采购或委外加工采购订单或委外加工订单部门主管→主管副总经理→总经理供应商报价、采购合同或委加加工订单、采购订单、送货单、采购入库单或外协加工入库单将采购订单或委外加工订单财务联次作为支出凭证之附件报送财务部支付款项零星物资采购物资请购单部门主管→主管副总经理→总经理物资请购单、送货单、采购入库单将
7、物资请购单财务联次作为支出凭证之附件报送财务部支付款项资本性支出采购资本性支出申请表部门主管→主管副总经理→财务总监→总经理→董事长资本性支出申请表、固定资产验收领用单参考《固定资产管理制度》5.4销售流程(略)5.5客户信用调查5.5.1首次销售额在人民币1,000,000元以上（含1,000,000元）的客户，由公司业务代表进行信用调查。同时公司还可根据需要委托外部专业信用调查机构进行信用调查。5.5.2老客户的信用调查或年度评审由销售部确定方案。5.6销售合同金额授权部门主管→主管副总经理→财务总监→总经理5.7销售发货财务部依据客户
8、以往的还款情况确定是否发货，信用良好的客户给予正常发货。客户有逾期应收款时，需经总经理特批后才可发货。5.8收款5.8.1如收到的货款是银行承兑汇票时，金额在人民币200,000
