会计基础分录大全.ppt

《会计基础分录大全.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、会计基础分录一、固定资产（1）购入不需要安装的固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （开出支票支付）贷：应付账款 （款暂欠）（2）购入需要安装的固定资产①购入时借：在建工程贷：银行存款②安装时，支付安装费借：在建工程贷：银行存款③达到可使用状态借：固定资产贷：在建工程（买价+安装费）(3)自已建造的固定资产借：在建工程（人员工资、资本化的利息、累计折旧、耗用的工程物资等）贷：银行存款贷：应付职工薪酬贷：工程物资贷：累计折旧（4）折旧费计提折旧时借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间的）在建工程（为建造工程所使用的固定资产）贷：累计折旧

2、（5）固定资产清理①转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②清理时发生的清理费用，及相关税费。借：固定资产清理贷：银行存款（库存现金）③清理的收入（残料收放、变卖收入）借：银行存款或库存现金原材料（指回收的残料）贷：固定资产清理④清理的利得或损失（固定资产清理账户，余额在贷方为利得，余额在借方为损失）借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入—非流动资产处置利得二、材料采购（实际成本法）（1）购入材料，以后入库①购入时：借：在途物资A应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应

3、付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：在途物资B贷：库存现金（或银行存款）③材料验收入库借：原材料A+B（注金额）贷：在途物资（2）购入材料并入库借：原材料应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已提前预付）（3）提前预付款时：借：预付账款贷：银行存款三、备用金（1）差旅费（非定额备用金，也叫一次性备用金）①预借时借：其他应收款—某人贷：库存现金②报销时借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）销售费用（销售部门人员）库存现金  （

4、剩余款项退回）贷：其他应收款—某人 （原借的金额）库存现金（预借款项不足，补付现金）③直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）销售费用（销售部门人员）贷：库存现金（或银行存款）（2）定额备用金①发放备用金时借：其他应收款—某人（某部门）贷：银行存款（库存现金）②日常报销时借：管理费用销售费用贷：银行存款（库存现金）（补足备用金）③收回备用金时借：银行存款（库存现金）贷：其他应收款—某人（某部门）（金额和当初发放备用金一样）四、其他货币资金（１）存入其他货币资金借：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款贷：银行存款（２）用其他货币资金支付购买材料

5、款借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款（３）剩余其他货币资金退回借：银行存款贷：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款五、往来款项的核算（1）应收账款的核算①发生时借：应收账款—对方贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）②收回款项借：银行存款贷：应收账款—对方③坏账准备（余额百分比法）提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备确认坏账准备借：坏账准备贷：应收账款确认已转销的坏账准备又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款（已转销又收回的数额）贷：应收账款（2）应付账款①发生时借：原材料应交税费—应交增

6、值税（进项税额）贷：应付账款—对方②付款时借：应付账款—对方贷：银行存款（3）其他应收款（代垫款项、付出的保证金、押金等）借：其他应收款—个人（或单位）贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款—个人（或单位）（4）其他应付款（收到的保证金、押金、其他应付的款项）借：银行存款贷：其他应付款—个人（或单位）借：其他应付款—个人（或单位）贷：银行存款六、借款业务（１）　借款①向银行借款借：银行存款贷：短期借款（<=1年）长期借款  （>1年）②计提利息短期借款利息（全部计入财务费用）借：财务费用贷：应付利息长期借款利息（不一定是财务费用）借：财务费用（经营过程中）管理费用（筹建过程中）在建

7、工程（建造过程中，资本化的利息）贷：应付利息③支付利息借：应付利息贷：银行存款④归还借款借：短期借款长期借款贷：银行存款（２）存款，取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用七、工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金③分配工资等借：生产成本  （生产工人的工资）制造费用  （车间管理人员工资）管理费用  （企业管理人员工资）销售费用（专设销售部门人员工资）在建工程  （工程人员