会计核算系统设计概述.ppt

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1、第五章会计核算系统设计第一节会计核算组织程序设计第二节会计凭证设计第三节会计账簿设计第四节财务会计报告设计第一节会计核算组织程序设计一、凭证汇总型核算组织程序设计二、非凭证汇总型核算组织程序设计三、账务处理程序的结合运用会计核算组织形式：以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织方式。（登记总账的方法）选择会计核算组织程序考虑因素：会计工作量大小，是否便于分工、是否反映账户的对应关系。一、凭证汇总型核算组织程序设计（一）科目汇总表核算组织程序（二）汇总记账凭证核算组织程序（同类型

2、经济业务重复性较强）一般适用于经营规模较大的大中型企业（一）科目汇总表核算组织程序原始凭证（原始凭证汇总表）记账凭证现金日记账（银行存款）总分类帐明细分类帐会计报表①②③④⑤⑦⑥科目汇总表⑥（二）汇总记账凭证核算组织程序收款凭证现金日记账（银行）总分类账明细分类账会计报表①②③④⑤⑦⑥⑥付款凭证转账凭证汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证④④原始凭证汇总表原始凭证二、非凭证汇总型核算组织程序设计（一）记账凭证核算组织程序（二）日记总账核算组织程序（使用会计科目少）（三）多栏式日记账核算组织程序（经营规模较大，货币资金收付业务较

3、多且使用会计科目少）一般适用于经营规模不大小型企业（一）记账凭证核算组织程序现金日记账（银行）原始凭证（原始凭证汇总表）记账凭证总分类账明细分类账会计报表①②③④⑤⑤⑥（二）日记总账核算组织程序原始凭证（原始凭证汇总表）记账凭证现金日记账(银行存款)日记总账明细分类账会计报表①②③④⑤⑤⑥（三）多栏式日记账核算组织程序略三、会计核算组织程序的结合运用（一）多栏式日记账兼汇总转账凭证核算组织程序P75页适用于：经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会计科目少，转账业务量较大（二）科目汇总表兼转账日记账程序核算组织程序P76页适

4、用于：经营规模较大，货币资金收付业务较多，转账业务量使用会计科目较少第二节会计凭证设计一、原始凭证设计二、记账凭证设计三、会计凭证传递程序与保管制度的设计一、原始凭证设计（一）原始凭证的基本要素（二）原始凭证设计要求（三）原始凭证格式的设计（四）主要原始凭证的设计又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。（一）原始凭证的基本要素凭证的名称凭证填制的日期凭证的编号填制单位名称和接受单位的名称经济业务的基本内容经办人员的签名或盖章对外自制原始凭证，上述内容应该俱全经济业务涉及

5、的数量、单价和金额（二）原始凭证设计要求基本内容要求设计完整与相关业务管理相结合有利于内部牵制（三）原始凭证格式的设计凭证的大小内容位置安排：应便于登记、考虑凭证的传递顺序凭证联数：一般设计一式多联凭证版式：纸质、颜色、印刷字体、线条经济内容的多少；与记账凭证的相互协调性（四）主要原始凭证的设计1.对外投资原始凭证设计2.物资采购及入库原始凭证的设计3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计4.产品或商品销售原始凭证设计5.货币资金收付凭证的设计6.固定资产业务原始凭证设计7.往来结算业务的原始凭证设计8.转账

6、、结账业务的原始凭证设计1.对外投资原始凭证设计年　　月　　日　　　　　　　　单位：元投资项目和性质被投资人投资依据或文件投资期限投资回报投资金额：大写　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小写审批人　　　投资负责人　　　财务负责人　　经办人××公司对外投资付款申请单编号2.物资采购及入库原始凭证的设计请购单××公司材料（商品）请购单请购部门：　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　字第　　　号材料种类品名规格用途请购数量最低储量现存数量前次购价可替代材料名称可替代材料名称需用日期预计到货日期备注批

7、准　　　　　　　　审核　　　　　　　请购部门　　　　　　　　　　制单订货单订货单号：　订货日期：　　原订货单号：　原订货日期：□新单□修改□取消订　货　方编　　码：单位名称：（签章）地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：供货方编　　码：单位名称：地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：合同号：交货方式：运输方式：货款结算方式：运费承担方式：收货日期：收货地址：序号商品代码商品名称规格型号等级产地可保质期包数单位计量单位数量无税单价无税金额税率税额含税总金额备注：主管　

8、　　　　　　订货人××公司收货单年　　月　　日　　　　　　　　　　　　编号：起运站车（船）号进货单号供应单位发票号提货单号仓库号数检验凭证号技术证明号付款方式材料类别材料编号材料名称及规格单位数量计划成本实际成本应收实收单价金额单价金额备注仓库主管　　　　　　检验