出纳实务 第三版 +李华+教学课件及答案课程引言.ppt

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1、出纳实务课程引言出纳三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念；业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦；取现金，当面点；高警惕，出安全；收现金，点两遍；辨真伪，免赔款；支现金，先审单；内容全，要会签；收单据，要规范；不合规，担风险；出纳三字经账外账，莫保管；违法纪，又罚款；长短款，不用乱；平下心，细查点；借贷方，要分清；清单据，查现款；月凭证，要规整；张数明，金额清；库现金，勤查点；不压库，不挪欠；现金账，要记全；账款符，心坦然。出纳的含义出纳一词有两层含义：一是出纳业务二是出纳人员出纳岗位的职责企业根据本单位的实际情况设置出纳岗位和配备出纳人员，按照《会计法》、《会计基础工

2、作规范》等会计法规，出纳岗位具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。出纳岗位的职责按照国家外汇管理的结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。掌握银行存款余额，不准签发空头支票、不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳岗位核算内容负责填制和审核各种结算凭证。设置

3、并登记现金、银行存款日记账。现金、银行存款的经济业务核算。负责保管印章、印签和空白票据。出纳岗位账务处理程序出纳人员的素质要求技能模块技能项目技能子项目岗位操作技能模块岗位操作的基本技能数码字书写技能票据整点技能反假货币技能业务工具的使用技能保险柜的使用技能计算器的使用技能支票打印机的使用技能支付密码器的使用技能账务处理的基本技能审核原始凭证的技能填制记账凭证的技能登记账簿的技能业务处理技能模块现金业务处理技能现金收入业务处理技能现金送存业务处理技能现金支付业务处理技能现金提取业务处理技能库存现金的盘点技能出纳岗位的业务技能一览表技能模块技能项目技能子项目银行业

4、务处理技能支票结算业务处理技能银行本票结算业务处理技能银行汇票结算业务处理技能委托收款结算业务处理技能汇兑结算业务处理技能商业汇票结算业务处理技能托收承付结算业务处理技能出纳报表业务处理技能错账查找和更正业务处理技能出纳报表业务处理技能出纳会计资料归档业务处理技能出纳岗位的业务技能一览表