出纳业务操作演示文稿 学习情境2-1-1 银行账户的开立与管理.ppt

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1、出纳业务操作学习子情境一、银行账户的开立与管理高等职业教育会计专业教学资源库如何开立银行账户出纳业务操作银行账户按资金性质和用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。现行《银行账户管理办法》规定：“存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。”出纳业务操作向银行申请开立账户应注意以下两点：1.要选择好银行。包括，银行与单位是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。2.要了解开立银行账户的基本程序

2、。开户前一定要详细了解有关程序，准备好相关资料，这样有利于提高工作效率。出纳业务操作基本存款账户的开立出纳业务操作基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。《银行账户管理办法》规定，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。出纳业务操作基本存款账户当事人的资格条件《银行账户管理办法》规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：①单位法人；②单位法人内部单独核算

3、的单位；③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；④实行财政管理的行政机关、事业单位；⑤县级以上军队、武警单位；⑥外国驻华机构；⑦社会团体；⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园；⑨外地常设机构；⑩私营单位、个体经营户、承包户和个人。出纳业务操作基本存款账户开立所需的证明文件单位申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：①当地工商行政管理机关核发的《单位法人营业执照》或《营业执照》；②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证明；⑤驻地有权部

4、门对外地常设机构的批文；⑥承包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口簿。出纳业务操作基本存款账户开立的程序开户申请书人民银行印鉴卡片开户许可证财务专用章开户证明选择法人名章银行开立基本存款账户出纳业务操作一般存款账户的开立出纳业务操作一般存款账户开立的条件一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。出纳业务操作开立一般存款账户所需的证明文件《银行账户管理办法》规定，申请开立一般存

5、款账户须提供以下证明文件：①借款合同或借款借据；②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明；出纳业务操作一般存款账户开立的程序存款人申请开立一般存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。出纳业务操作临时存款账户的开立出纳业务操作临时存款账户开立的条件临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申

6、请开立临时存款账户。存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。出纳业务操作开立临时存款账户所需的证明文件①外地临时机构申请开立临时存款账户，须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照；②有临时经营活动需要的单位和个人申请开立临时存款账户，须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。出纳业务操作临时存款账户开立的程序存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书．提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设临时账户。出纳业务操作专用存款账户的开立出纳业务操作专用存款账

7、户开立的条件《银行账户管理办法》规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立专用存款账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。出纳业务操作开立专用存款账户所需的证明文件存款人开立专用存款账户，须向开户银行出具下列证明文件之一：①经有权部门批准立项的文件；②国家有关文件的规定。出纳业务操作专用存款账户开立的程序存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立专用存款账户。出纳业务操

8、作银行账户的变更、合并、迁移和撤销出纳业务操作银行账户的变更1.变更财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，应填写“更换印鉴申请书”，并出具有关证明，经银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预留的印鉴卡片。2.因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，单位单位和个体工商户需