管理会计实务+杜学森 王娜+教学课件+参考答案模块5预测分析.ppt

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1、管理会计实务模块5预测分析天津滨海职业学院王娜案例1潘石屹看跌中国房价众多专家预测楼市下行经过多日的酝酿，一向对中国住房市场问题保持积极观察和踊跃发言态度的SOHU中国董事长潘石屹对未来一年房价的走向作出了明确预测。2011年10月19日上午9时许，他在博客上撰文称，未来一年内中国住房市场的价格和成交量都会下跌，而下跌幅度预计将回到2009年初的水平。思考：潘石屹对中国房价的预测属于预测原理中的什么方法？天津滨海职业学院王娜预测认知销售预测▲利润预测▲成本预测资金需要量预测应用经营杠杆系数项目1预测分析原理的认知天津滨海职业学院王娜预测是指用科学的方法预计、推测事物发展的必然性或可能性

2、的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未过程。作用1.避免工作盲目性和被动性2.预测分析是决策分析的基础和前提天津滨海职业学院王娜预测的步骤：确定预测目标经济、技术、市场、资源等相关信息收集、加工、整理、归纳；找出预测对象与各因素之间的相互依存关系选择预测方法，建立数学模型，对资料进行处理、计算和科学分析，进行定量定性分析根据定量分析和定性分析结果，作出实事求是的预测分析。将前期预测结论与当前实际进行比较，计算并分析差异，以便在本期预测中加以改进收集整理资料选择预测方法作出预测结论定期检查验证为什么预测？对什么预测？达到什么目的？即确定预测的内容、范围和目的。天津滨海职业学院王娜

3、预测分析的方法定性分析法指由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的一类预测方法。天津滨海职业学院王娜定量分析法是指在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系。又可分为趋势预测分析法和因果预测法两类方法。天津滨海职业学院王娜案例２关于新敏服装店的预测分析项目内容：店名：心敏服饰经营项目：时尚女装目标顾客：18－－33岁以下的上班族女孩；即将结婚的女性；参加重要场合的女性。品牌优越性：通过与厂家协商，取得在河北任丘的代理权

4、。选址：河北省任丘市欲华市场规模:45平米房租30000元∕年，租期5年，装修费10000元，空调一台2400元，验钞机一台260元，电熨斗一台500元，水电费及其他杂费200元∕月，假设固定资产期末无残值。雇佣一名有销售经营的服务员，工资为底薪加提成，底薪1000元∕月，提成按销售收入的3%。营业时间：夏季早8:30-晚7:30冬季早9:30-晚6:00天津滨海职业学院王娜经考察，此类档次的服装贡献边际率在30%。思考：问题1:案例中店长和员工估计的销售额值得信赖吗？还有哪些销售预测方法？问题2:心敏服装店的目标利润为多少？预测利润的方法有哪些？天津滨海职业学院王娜项目2销售与利润预

5、测分析销售预测是指企业在一定的市场环境下，对该企业某产品在一定的区域和期间内的销售量或销售额期望值的预计和测算。天津滨海职业学院王娜销售预测分析的方法判断分析法趋势预测分析法（1）推销员判断法（2）综合判断法（3）专家判断法（1）算术平均法（2）移动平均法（3）加权平均法（4）移动加权平均法（5）平滑指数法天津滨海职业学院王娜平滑指数法是在前期销售量的实际数和预测数的基础上，利用事先确定的平滑指数（用α表示）预测未来销售量的一种方法。公式为：预测销售量＝平滑指数×前期实际销量＋（1－平滑指数）×前期预测销量Ft＝αAt-1＋(1-α)Ft-1天津滨海职业学院王娜进行利润预测方法(1)本

6、量利分析法【例】王明在市中心租了一个店铺经营快餐，每月固定成本开支为20万元，每份快餐售价17元，每份快餐的变动成本为7元，若每月估计销售24000份，则每月的利润是多少?解：利润＝24000×17一（200000＋7×24000）＝40000(元)天津滨海职业学院王娜(2)相关比率法。目标利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。天津滨海职业学院王娜与目标利润相关的比率主要有销售利润率、成本利润率、资金利润率、经营杠杆率等，管理者可根据分析，先对这些比率进行预测，根据预测来确定目标利润。天津滨海职业学院王娜（3）确定目标利润基数修正值，最终下达目标利润目标利

7、润基数预计工业总产值×产值利润率预计资金平均占用额×资金利润率预计销售额×销售利润率确定步骤：（1）调查研究，确定利润率标准（2）计算目标利润基数天津滨海职业学院王娜公司只经营的产品，单价500元，单位变动成本317元，固定成本总额2000000元，2008年实现销售2000件，利润670000元。企业按同行业先进的资金利润率预测2009年企业的目标利润基数，已知资金利润率为20%，预计企业资金占用额为3500000元。天津滨海职业学院王娜