现代企业治理机制下的内部控制制度.pdf

《现代企业治理机制下的内部控制制度.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财会研究lFinanceandRccouni-ingResearch现代企业治理机制下的内部控制制度柳小晴滕州市审计局277100摘要：本文着重分析了现代企业内部控制现状和出现问题的原因，说明加强公司内部的控制以及治理具有重要的意义。针对普遍存在的问题，作者主要针对企业如何加强内部控制的途径等方面，提出几点建议，也为企业以后内部控制制度的实施和研究提供有用信息，保障企业生产经营顺利进行。关键词：企业；内部控制；成因；途径一要举措以及治理方式是内部控制的关键环节，这个环节有利于企业、引言内部控制是现代企

2、业内部管理的一个重要组成部分，其关系到的发展、壮大，促进市场健康有序运行。基于上述的分析，本文主企业财产物资的安全完整性，关系到会计系统对企业经济活动反映要从以下两方面进行分析：首先，这种制度的本身是有效的；其次，的正确性和可靠性。内部控制的有效性，是衡量现代企业管理的重完美、合理的内控制度在企业发展经营中，能够有正确方向的去执要标志。它作为现代管理的一种重要手段，其有效与否直接关系到行贯彻，并且发挥它的作用，从而实现其目标。并在此基础上分析一个企业的兴衰成败。因此有必要深入研究内部控制的有效性。了内

3、控有效性问题产生的原因并从内部控制制度和执行的角度提内控让管理更有效，这句话精彩贴切地诠释了内部控制的要义。出了一些改进措施与建议。统计资料显示：因破产等原因每年注销的企业平均存续时间仅为7年。可持续发展已经成为企业管理的一个首要命题，那么，如何定二、现代企业内部控制存在的问题义单个企业的成功与否，首先得看企业是否能存续，不争500强，要(一)对内部控制的认知程度不够深刻虽然现代企业制定了完善的、成文的内部控制制度，却因为没活500年。因此，企业内部控制体系的建设实施，对企业实行有效的有发达国家的实践

4、经验，导致有的制度是形式主义，没有发挥它本管理从而延长存续时间，保证企业健康稳定持续发展，实现企业价身的作用。这是因为对内部控制的认识还不够，对激励与约束的力值，从全局和长远来看，具有重大的经济效益和社会效益。度缺乏。调查中还发现，现代企业没有把内部控制落实到文字之企业发展对我国的经济发展至关重要，其中企业经营管理的重校领导人经济责任制，加强对高校管理层的约束；合理设置内部组织行定期清查和使用效益评价，控制固定资产处置；转变轻视无形资产机构，部门设置和职责分工相互牵制，明确职责和权限。4、优化人力的理

5、念，采用科学方法对无形资产进行估值，确保无形资产管理规范资源政策。将职业道德和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，注化。4、完善校办企业管理。对校办企业投资进行可行性分析和效果重对员工的知识与技能、职业操守、法制观念的培训；建立岗位责任评估，定期对责任人进行业绩考核，加强对校办企业的内部审计。制和关键岗位人员定期轮换制度，明确岗位责任，不相容职务必须明(四)强化监督力度确划分为不同的工作岗位，实现各岗位相互牵制和制衡。5、培育健l、提高对内部审计的重视程度，完善内部审计制度；由高校主要康的校园文化。倡

6、导积极向上的价值观和道德观念，营造遵纪守法、负责人直接领导审计工作，提高审计部门和人员的地位；拓展内部审诚实守信、爱岗敬业和努力进取的文化氛围。计的范围，强化内部审计对内部控制的建设作用；增强内部审计工作(二)完善风险管理机制的独立性，加强审计队伍建设，全面提高审计人员素质。2、借助外部1、强化风险意识。将风险意识作为内部控制的重要内容，建立审计的力量，将外部审计与内部审计相结合，对校内各单位实施定期有效的风险防范机制，运用风险预警、风险识别、风险评估、风险分或不定期的财务和会计检查。析、风险报告等措

7、施全面防范和控制财务风险和经营风险。2、做好(五)加强信息沟通投资的可行性分析和投资对象的市场调查，实现投资渠道多样化，制建立良好的信息沟通系统、校务公开制度、内部报告制度、举定风险应对方案，及时评估投资风险，防范和控制投资损失。3、合理报投诉与举报人保护制度和反舞弊机制，采用灵活多样的沟通方式，确定招生规模，学校财力要与办学规模相适应，优化资本结构，制定科保障沟通渠道顺畅，以信息技术辅助，确保信息在高校内部和外部进学合理的负债规模。行及时、准确地传递和沟通。四(三)完善控制活动1、强化预算管理。增强

8、预算的约束力和权威性，对预算的编参考文献：制、执行、分析和考核实行全面控制；全部支出都要纳入预算范围，【1】王芳．高等院校内部审计外包的现实选择——合作内审【J】．严格控制预算外支出和预算追加调整，杜绝编制账外账和私设小金库会计之友(上旬刊)，2010，07：92-9；~的行为，及时反馈预算执行情况和对预算业绩进行考核。2、完善合[2】薛冬英．高校内部会计控制存在的问题及其健全措施【J】．企同管理。建立合同订立和管理的内部控制制度，对各类经济合同制定业家