形成性考核册作业2及模拟实验答案解析讲解.doc

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1、本文档是据徐州贾汪电大蒋老师整理，如果有疑问请在论坛中讨论。《基础会计》作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款350000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本—XX公司7000027（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：27借方银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借

2、方原材料贷方期初余额5000070000借方实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方固定资产贷方期初余额18860005500000借方短期借款贷方期初余额30000300000借方无形资产贷方100000借方长期借款贷方350000期初余额350000习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成

3、本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425借：原材料—甲材料427505.借：在途物资—甲材料80600—乙材料60500应交税费—应交增值税(进项税额)13600应交税费—应交增值税(进项税额)17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算，不用材料采购科目核算，不需要期末结转入库材料的实际成本。贷：库存现金30003.借：原材料—丙材料63

4、00应交税费—应交增值税(进项税额)1020贷：银行存款73204.借：应付账款120675贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（略）总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方物资采购贷方103250109550630080600借方应交税费贷方17425期初余额2200102013600借方应付账款贷方120675期初余额750012067527借方现金贷方期初余额60003000借方其他应收款贷方期初余额120003000借方原材料贷方期初余额50000109550

5、明细分类账户借方在途物资——甲材料贷方427504275080600借方物资采购——丙材料贷方63006300借方物资采购——乙材料贷方6050060500习题三1.借：生产成本—子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）—丑产品42000子产品应分提=3500×7.36=25760贷：原材料—甲材料50000丑产品应分提=1500×7.36=11040—乙材料22000借：生产成本—子产品257602.借：制造费用3000—丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000

6、贷：原材料—丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本—子产品3606.40现金4150—丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金180027借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相

7、关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方72000368005152借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他应收款贷方期初余额1200010000借方制造费用贷方300050400082001148290290借方管理费用贷方300058509001100015405602000借方应付工资贷方5600056000借方应付福利费贷方1

8、800期初余额80007840明细分类账户借方生产成本——子产品贷