[精品]中央电大基础会计分录大全.doc

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1、基础会计主要分录一、主耍筹资业务核算:1、收到投资人投资借：银行存款库存现金固定资产原材料无形资产贷：实收资本2、向银行借款（1）期限在一年以上借：银行存款贷：长期借款（2）期限在一年以内（含一年）借：银行存款贷：短期借款借:生产成本制造费用管理费用贷：原材料〈生产产品〉（直接费用）〈车间〉（间接费用）〈行政管理〉（期间费用）贷方科目：应付职丁薪酬累计折旧〈应付未付〉〈计提折旧〉内部职工出差等原因借款:借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际

2、借出的现金）将制造费用结转入产品生产成本：借：生产成本贷：制造费用产品验收入库，结转成本:借：库存商品贷：生产成本预付保险费：借：其他应收款贷：银彳丁存款支付保险费：借：管理费用贷：银行存款摊销应由本月负担的保险费:借：管理费用贷：其他应收款二、米购业务核算:购入材料借：原材料〈验收入库〉在途物资〈尚未运到〉贷：银行存款应付贝k款〈暂未付款〉应付票据〈商业承兑汇票〉预付账款〈预付货款〉（1）运到，入库借：原材料贷：在途物资（2）用存款付款借：应付账款应付票据贷：银行存款釆购成本计算分配率总运输费用材料总重量分配运费二材料重量*分配率三、主要生产

3、业务的核算1、生产环节:收到赊销货款，收存银行借：银行存款贷：应收账款应收票据四、销售业务核算:借：银行存款〈货款收存银行〉应收账款〈货款尚未收至0〉应收票据〈收到商业汇票〉贷：主营业务收入预收购货款：发出商品：借：银行存款借：预收账款贷：预收账款贷：主营业务收入支付广告费、包装费、销售部门办公费借：销售费用贷：银彳丁存款计提工资，销售部门借：销售费用贷：应付职工薪酬计算城市维护建设税，教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税金结转已销售产品成本借：主营业务收入贷：库存商品五、其他业务核算:结转收入：结转成本：借：主营业务收入其他业务收入营业外收

4、入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营业收入二主营业务收入+其他业务收入营业成本二主营业务成本-其他业务成本营业利润二营业收入漕业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费肛财务费用■资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益利润总额二营业利润+营业外收入-营业外支出净利润二利润总轨所得税费用结转支出：结转费用：借：本年利润贷：营业外支出借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用计算企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费结转所得税费用：借:本年和油贷：所得税费用结转未分配利润：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润(1

5、)提取法定盈余公积：借：利润分配-一提取法定盈余公积贷：盈余公积-一法定盈余公积(2)向投资人分配利润：借：利润分配一-应付股利贷：应付股利(3)年末，结转未分配利润借：利润分配-一未分配利润贷：利润分配-一提取法定盈余公积利润分配一-应付股利“利润分配-一未分配利润”贷方余额表示：企业年末的未分配利润，是企业所有者权益的组成部分六、利润业务的核算：(损益类账户结转入“本年利润”账户的原则)出租设备，收入押金:借：库存现金贷：其他应付款出售积压材料，收转账支票借：银行存款贷：其他业务收入计算本月银行借款利息借：财务费用贷：应付利息出租设备，收入

6、租金:借：库存现金贷：其他业务收入收到子公司分配的现金股利借：银行存款贷：应收股利收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用