【精品】会计基础练习九参考答案.doc

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1、参考答案:1・(1)盘点现金，发现溢余120元。报批前的调账处理:借：现金120贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢120⑵发现盘亏A材料一批，报批前的调账处理:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1270贷:原材料--A材料1100应交稅金一应交增值稅(进项稅额转出)170(3)盘盈机床一台，报批前的调账处理:借:定资产一机床20000贷：累计折旧8000待处理财产损溢一待处理固定资产损溢12000⑷溢余现金查明原因并报经批准后的会计处理:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢120贷：其他应付款

2、一李楠100营业外收入一现金溢余20或者，分两个步骤：%1对于应付给李楠的部分借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢100贷：其他应付款一李楠100%1对于未能查明原因的部分借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢20Ill贷：营业外收入一现金溢余20(5)盘亏材料查明原因，并报批后的会计处理：借：管理费用1270贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1270⑹盘盈固定资产报批后的会计处理:借:待处理财产损溢一待处理定资产损溢12000贷:营业外收入一固定资产盘盈120002.(1)盘盈B材料报经批准后的

3、会计处理:借：材料一B材料1200贷：管理费用1200(2)盘亏毁损C材料一批，报经批准后的会计处理:借：其他应收款一胡刚200材料80管理费用400营业外支出一非常损失300贷：材料一C材料980或者，分别不同原因来处理：①盘亏C材料，责成胡刚赔偿的部分借：其他应收款一胡刚200贷：材料—C材料200%1毁损C材料，收到余料80元借：材料80贷：材料一c材料80%1C材料非常损失的部分借：营业外支出一非常损失300贷：材料一C材料300%1因管理不善造成C材料损失的部分借：管理费用400贷：材料—c材

4、料4003.(1)盘亏空调一台，查明原因并报经批准后的会计处理借：营业外支出一固定资产盘亏3600累计折旧2400贷：固定资产一空调6000(2)盘盈打印机一台，查明原因并报经批准后的会计处理:借：固定资产一打印机2800贷：营业外收入一固定资产盘盈28004.(1)2002年末“坏账准备”应有贷方余额=400000x5%二20000元,年末实际应计提坏账准备20000元，会计处理：借：管理费用20000贷：坏账准备20000⑵2003年6月，确认坏账损失28000元。借：坏账准备28000贷：应收账款

5、一M公司15000―N公司13000⑶2003年年末，“坏账准备”应有贷方余额=600000x5%二30000元，计提前“坏账准备”已有贷方余额二20000-28000二-8000元，即实为借方余额8000元,年末实际应计提=30000-(-8000)二38000元借：管理费用38000贷：坏账准备38000(4)2004年5月28B,已转销的坏账又收借：应收账款一M公司15000贷：坏账准备15000同时，借：银行存款15000贷：应收账款一M公司15000⑸2004年年末坏账准备”应有贷方余额=50

6、0000X5%=25000元，计提前“坏账准备”已有贷方余额二30000+15000二45000元，年末实际应计提二25000-45000二-20000元，即实际应冲回20000元“坏账准备”借：坏账准备20000贷：管理费用20000