财务报表编制习题答案.doc

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1、根据本期业务编制会计分录：（1）借：材料采购100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（2）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（3）借：原材料900000贷：材料采购900000（4）借：固定资产94800贷：银行存款94800（5）借：工程物资118000贷：银行存款118000（6）借：在建工程238000贷：应付职工薪酬——工资210000——福利费28000（7）借：在建工程52000贷：长期借款——应付利息

2、52000（8）借：固定资产690000贷：在建工程690000（9）借：银行存款200000贷：长期借款200000（10）借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000借：主营业务成本600000贷：库存商品600000（11）借：应收股利100000贷：投资收益100000借：银行存款100000贷：应收股利100000（12）借：短期借款150000应付利息7500贷：银行存款157500（13）借：库存现金410000贷：银行存款410000（14）借：生产成本175000制造费用10000管理费

3、用15000贷：应付职工薪酬——工资200000（15）借：应付职工薪酬——工资410000贷：库存现金410000（16）借：生产成本24500制造费用1400管理费用2100贷：应付职工薪酬——福利费28000（17）借：财务费用21000贷：长期借款——应付利息10000应付利息11000（18）借：生产成本750000贷：原材料700000周转材料50000（19）借：管理费用50000贷：累计摊销50000（20）借：制造费用60000管理费用20000贷：累计折旧80000（21）借：银行存款50000贷：应收账款50000借：资产减值损失1800贷

4、：坏账准备1800（22）借：生产成本71400贷：制造费用71400借：库存商品1020900贷：生产成本1020900（23）借：销售费用108100贷：银行存款108100（24）借：营业税金及附加2000贷：应交税费——教育费附加2000（25）借：应交税费——应交增值税（已交税金）150000——教育费附加2000贷：银行存款152000（26）借：主营业务收入1200000投资收益100000贷：本年利润1300000借：本年利润900000贷；主营业务成本680000营业税金及附加2000销售费用108100管理费用87100财务费用21000资产

5、减值损失1800（27）借：所得税费用99000贷：应交税金——应交所得税99000借：本年利润99000贷：所得税费用99000（28）本期提取的法定盈余公积金为：301000×10%=30100本期提取的任意盈余公积为：301000×5%=15050借：利润分配——提取法定盈余公积30100——提取任意盈余公积15050贷：盈余公积——法定盈余公积30100——任意盈余公积15050（29）借：本年利润301000贷：利润分配——未分配利润301000借：利润分配——未分配利润45150贷：利润分配——提取法定盈余公积30100——提取任意盈余公积15050

6、（30）借：长期借款1002000贷：银行存款1002000（31）借：应交税金——应交所得税120000贷：银行存款1200004.根据上述资料编制本期资产负债表和利润表（见表2和表3）表2资产负债表会企01表编制单位:兴华公司2007年12月31日单位:万元注：“应收账款”科目期末余额为78.4万元，“坏账准备”科目期末余额为0.38万元。表3利润表会企02表编制单位:兴华公司2007年12月31日单位:万元5.编制现金流量表（台账法）ⅰ经营活动现金流入量表4经营活动现金流入量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日销售、劳务收入税费返还其他收入1

7、0收回销货款11700001170000117000021收回货款50000122000050000合计12200001220000122000020X7年凭证号摘要贷方借方余额明细项目月日购入商品劳务支出工资支出支付的各项税费其他支出1购货11700011700011700015工资20000031700020000023广告费10810042510010810025增殖税及教育费附加15200057710015200031交纳所得税120000697100120000合计697100697100117000200000272000108100ⅱ经营活动现金流

8、出量表5经营活动现金流出