7、定期报告、业绩预告与业绩快报

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1、定期报告、业绩预告与业绩快报中小板公司管理部2016年11月23日主要内容定期报告披露相关法规和规则定期报告披露注意事项定期报告分章节注意事项提示业绩预告、业绩快报披露注意事项常见问题及案例2一、定期报告披露相关法规和规则31.相关法规和规则公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号：年度报告的内容与格式（2015年修订）第3号：半年度报告的内容与格式（2014年修订）第5号：公司股份变动报告的内容与格式（2007年修订）公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号：净资产收益率和每股收益的计算及披露（20

2、10年修订）第13号：季度报告内容与格式特别规定（2014年修订）第14号：非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第15号：财务报告的一般规定（2014年修订）第19号：财务信息的更正及相关披露第21号：年度内部控制评价报告的一般规定41.相关法规和规则（续）公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号：非经常性损益第2号：财务报表附注中政府补助相关信息的披露第3号：财务报表附注中可供出售金融资产减值的披露第4号：财务报表附注中分步实现企业合并相关信息的披露第5号：财务报表附注中分步处置对子公司投资至丧失控制

3、权相关信息的披露关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发(2003)56号）关于修改上市公司现金分红若干规定的决定（2008年证监会令第57号）关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知（2012）上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红52.交易所自律规则股票上市规则中小企业板上市公司规范运作指引中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正第2号：定期报告披露相关事项第13号：信息披露公告格式6二、定期报告披露注意事项71.重视定期报告工作定期报告是投

4、资者全面了解上市公司情况的重要渠道完成法定披露义务如实展示公司情况体现公司工作水平，树立公司良好形象82.应在法定期限内披露定期报告变更预约披露时间应提前5个交易日申请预计不能在规定期限内披露定期报告的，应及时向本所报告，并公告不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告不按期披露定期报告——股票特停，公开谴责，股票*ST93.定期报告的审计年报必须审计半年报视不同情形一般不要求审计半年度仅进行现金分红的，半年报可以不审计半年度拟进行送股或转增的，半年报应审计季

5、报不需审计10非标审计意见处理公司应提交：董事会专项说明、监事会意见、独董意见、注册会计师专项说明注册会计师：应对非标意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露规范性规定发表明确意见证券交易所认为公司非标审计意见涉及事项涉嫌违法的，应提请证监会立案调查上市公司对有关事项予以纠正，重新审计，并在本所规定的期限内披露纠正后的财务会计报告和有关审计报告114.及时报送完整的披露文件使用本所提供的“定期报告制作系统”软件（及时升级，专区下载）填制定期报告，包括年报摘要及全文、半年报摘要及全文、季报正文及全文。定期报告制作

6、完毕后须保证数据校验通过，校验不通过的，上市公司应根据提示的信息进行补充或更正。对照定期报告通知和相关规则准备相关文件在定期报告披露前一交易日及时提交正确掌握相关文件的登报、上网或报备要求需要报送哪些资料可参考公告类别的披露要点中列示的“报批材料”124.1董事、监事、高管书面确认意见全体董事、高管人员应签署书面确认意见未亲自出席有关会议的董事、高管人员也应在定期报告披露前签署书面确认意见监事会应以决议方式签署书面审核意见董事、监事、高管人员对定期报告有异议的，应明确说明理由，并对外披露134.2控股股东及关联方

7、资金占用专项说明关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发〔2003〕56号）每年聘请注册会计师对控股股东及其他关联方占用上市公司资金的情况出具专项说明控股子公司占用上市公司资金且其他股东未同比例提供资金，应遵守《中小板规范运作指引》第七章第四节对外提供财务资助的相关规定。（7.4.5条）144.3独立董事关于对外担保等的独立意见独立董事每年应对公司累计和当期对外担保情况、执行有关规定情况发表独立意见不论公司是否存在对外担保，独立董事均应发表独立意见154.4内部控制自我评估及审计报告每年

8、与年报同时披露《内部控制自我评价报告》和内部控制自查表2011年1月1日起先行执行《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的A+H公司和内控试点企业，应披露由会计师事务所出具的内部控制审计报告。中小板公司至少每两年聘请会计师事务所对内部控制设计与运行