财务管理暨核算制度.doc

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1、财务管理暨会计核算制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及上级单位相关规定，针对公司生产经营管理特点与要求，特制定本制度。第二条本制度审批和决策机构为董事会，主管领导为公司总经理，主管部门为公司财务资产部、协管部门为各二级机构财务科及直属项目部财务科。财务总监是财务管理和会计核算工作的分管领导，负责组织全公司的财务管理和会计核算工作。第三条本制度是公司财务管理及内部会计核算的工作标准，内部各二级核算单位（含公司直属项目部）必须按照本《制度》规定的原则与方法组织开展财务管理及会计核算工作。第二

2、章财务管理体制与机构第四条公司财务管理及会计核算的指导思想与基本原则是：依法严谨、科学规范、统一有序、管财理财、提高经济效益。第五条公司财务管理及会计核算的基本任务是：（一）依法合理筹措资金，满足生产经营需要。（二）加强资金统一管理，合理、高效使用资金。（三）强化成本、费用的管理与控制，明细核算反映各级的经济效益。38（四）加强财务会计基础工作，加强财务监督，维护企业合法利益。第六条企业财务管理和会计核算组织体系：公司设“财务资产部”，负责全公司的财务管理及会计核算、财务监督，并对其质量与效率负责；生产经营型单位设财务科，负责本单位的财务管理及会计核算，实

3、施财务监督，并对其质量和效率负责；资源型、质量型单位及公司直属项目部由公司委派专职财务负责人，负责本单位的财务管理及会计核算，实施财务监督，并对其质量和效率负责；子公司设专职财务部门，负责本单位的财务管理及会计核算，实施财务监督，并对其质量和效率负责。二级单位财务部门实行双重领导，劳动管理及考核分配隶属于各单位，财务管理及会计核算隶属于公司财务资产部。第七条财务会计人员由公司统一录用、统一考核、统一安排、统一调动，各分（子）公司财务部门负责人实行公司委派制。第八条建立健全预算管理体系，实现全面预算管理。公司应制定全面预算管理办法，确定预算管理组织体系、预算

4、管理实施方案、预算执行分析与考核评价体系。第九条财务管理的主要方法：财务预算、财务控制、财务分析、财务考核等。会计核算遵循权责发生制等基本原则，以二级单位或工程项目为对象，真实、及时的记录和反映企业财务状况及生产经营成果。第十条38会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份（除上级要求外，公司原则上采用月度核算经营成果）。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。第十一条会计核算以人民币为记帐本位币。第十二条会计记帐方法采用借贷记帐法。第十三条全公司的会计核算统一使用用友财务软件网络版。第三章货币资金的管理与核算第十四

5、条货币资金管理实行“集中管理、计划控制、分级负责、统一支付”的原则。公司资金结算中心是货币资金管理的职能机构，各二级单位所有货币资金收入统一进入资金结算中心，严禁资金体外循环。实行资金支付“计划控制”原则，各内部单位应按月度、季度、年度分别于每月26日前向公司资金结算中心报送次月的《资金收支计划表》，由公司财务资产部汇总后报公司分管领导、主管领导审批后执行。第十五条货币资金包括库存现金，银行存款、内部银行存款和其他货币资金。管理及核算要求如下：（一）严格按照国家有关现金管理规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并按照《企业会计制度》有关规定

6、核算现金的各项收支。（二）现金日记帐：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生（当日）序时逐笔登记，每日终了应当计算当日的现金收支及余额，做到帐实相符；每月必须由财务部门负责人监督盘点现金一次，确保现金安全完整。38（三）银行存款：应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算，银行存款的帐面余额应当与银行对帐单坚持每月核对，每月必须由会计稽核人员编制银行存款余额调节表调节相符，并由财务部门负责人审核签章。（四）内部银行存款科目使用原则：公司与所属内部核算单位之间、各内部核算单位之间发生的各种经济往来，全部通过“内部银行存款”科目核算，严禁各内部核算单位

7、之间用“现金”方式结算。（五）内部单位工程价款资金收入实行“切块使用制度”：每笔工程资金收入的15%留存于资金结算中心抵作上交和内部结算需要，其余85%由各单位提出付款申请，经公司相关领导审签后通过“网上银行”支付。（六）收回的银行承兑汇票，无论贴现否，收回时必须通过“应收票据”科目核算，贴现或转让时再从“应收票据”帐户转出，同时设置“应收票据登记簿”，详细记录每笔票据的出票人、出票日、到期日、汇票金额、贴现日期或（转让日期）等内容。第四章企业内部经济往来的管理与核算第十六条内部往来科目使用原则：除裕安实业公司外，其他内部单位不得使用“内部往来”科目挂帐或

8、核算。（一）内部单位之间发生的材料调拨、劳务借工、房租、水电等各项