合并会计报表附注.pdf

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1、合并会计报表附注一、公司简介1、公司基本情况：贵州航天电器股份有限公司﹙以下简称“本公司”或“公司”﹚是由中国江南航天工业集团公司朝晖电器厂﹙现更名为“贵州航天朝晖电器厂”，以下简称“朝晖厂”﹚，联合中国江南航天工业集团国营朝阳电器厂﹙现更名为“贵州航天朝阳电器厂”，以下简称“朝阳厂”﹚、贵州航天工业有限责任公司、遵义朝日电器有限责任公司、梅岭化工厂、上海英谱乐惯性技术有限公司、国营风华机器厂、贵州航天凯天科技有限责任公司共同发起设立的股份制企业，公司成立时间为2001年12月30日，公司主营业务为继电器、连

2、接器、电源等的研制、生产和销售。2、公司基本组织机构公司严格按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会和监事会，并下设综合处、财务处、人力资源处、营销处、科技处、质量部、研究所、生产处、供应处、机动处等10个职能部门，以及模具、零件、装配等5个生产制造车间及上海分公司。另外，公司在上海有两个控股子公司，即“上海威克鲍尔通信科技有限公司”和“上海恒阳电器有限责任公司”。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、执行的会计制度：公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其

3、补充规定。2、会计年度自公历每年1月1日至12月31日止。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础与计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本或实际成本计价。5、外币业务核算方法对年度内发生的外币业务，按业务发生日中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价﹙市场汇价﹚折合为人民币记账。月份终了，各外币账户的外币期末余额按月末市场汇价调整，差额作为汇兑损益，其中属于筹建期间发生的汇兑损益计入开办费；属于购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建固定资产成本；除上述情况外

4、发生的汇兑损益计入财务费用。6、外币报表项目折算1﹙1﹚所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币。﹙2﹚所有者权益项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司记账本位币。﹙3﹚“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示。﹙4﹚折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示。﹙5﹚年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。7、现金等价物的确定标准持有期限短﹙一般是指从购买日起三个月内

5、到期﹚、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、短期投资核算方法短期投资以实际支付的价款计价，如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利或已到期尚未领取的债券利息，作为应收项目单独核算不计入投资成本；当实际收到发放的现金股利和利息时，除已计入应收项目的现金股利或利息外，冲减投资的账面价值；处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资收益。年末短期投资成本按成本与市价孰低法计价。短期投资跌价准备按类别计算，将投资成本高于其可变现净值的差额，计提短期投资跌价损失

6、计入当年损益。9、坏账核算方法﹙1﹚坏账确认标准：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。﹙2﹚坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算。决算日，坏账准备根据本公司以往经验、债务单位的实际财务状况和现金流量情况，以及其他相关信息进行合理的估计，对公司应收款项﹙包括应收账款和其他应收款﹚按账龄分析法计提坏账准备，并计入当年度损益类账项。根据公司2002年第一次临时股东大会通过的《资产减值准备管理办法》，本公司应收款项按

7、账龄分析法计提坏账准备，并计入当期损益。计提坏账准备的比例列示如下：2账龄提取比例1年以内5%1—2年10%2—3年30%3—4年30%-50%4—5年50%-80%5年以上100%10、存货核算方法﹙1﹚存货分类：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工材料等。﹙2﹚存货计价：材料日常核算按计划成本计价，按月结转材料实际成本与计划成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本；产成品入库以实际成本计价，按加权平均法结转销售成本；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。﹙3﹚存货盘存制度：采用永续盘存制进行核

8、算。﹙4﹚存货跌价准备：期末按单项存货的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。﹙5﹚存货可变现净值的确定①库存商品、用于出售的原材料等直接用于出售的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税金后的金额确定。②用于生产的材料、在产品等需要经过加工的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关